DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Autoriciclaggio e reati fiscali: questioni applicative e problemi legati all’utilizzo fiscale della legge penale.⁄2017,2,I,540
• Le criptovalute: tra evasione fiscale e reati internazionali.⁄2019,1,I,42

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Cassazione 02–03–22 N° 7503: il riciclaggio di proventi da reato fiscale: la Cassazione in tema di quantificazione del profitto confiscabile.⁄2022,2,858

IL FISCO

• Il riciclaggio: un quadro riepilogativo con autorevole conclusione.⁄2007,37,12499
• Cassazione 07–01–15 n° 245: concorso fra reati tributari e riciclaggio – applicazione della pena su richiesta – calcolo della sanzione da applicare – individuazione del reato più grave – riferimento alla pena edittale.⁄2015,6,571
• Cassazione 14–05–15 n° 20093: la Cassazione individua il profitto del reato di trasferimento fraudolento di valori (e del nuovo illecito di autoriciclaggio).⁄2015,25,2469

LE SOCIETÀ

• Cassazione 16–12–14 n° 52179: dichiarazione fraudolenta mediante l’uso di fatture per operazioni inesistenti – appropriazione indebita del profitto – riciclaggio – confisca del profitto del reato – successivo versamento dell’imposta evasa – natura preventiva della confisca – restituzione pro quota dei beni confiscati – rigetto.⁄2015,3,372
• Cassazione 06–12–21 N° 45082; Cassazione 05–11–20 N° 30889: rapporto sequenziale tra reato tributario (presupposto) e autoriciclaggio.⁄2022,5,624

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Cassazione 22–10–14 n° 43881: riciclaggio – trasferimento di denaro di provenienza illecita da un conto corrente ad un altro.⁄23–10–2014
• Cassazione 22–10–2014 n° 43881: dal reato di autoriciclaggio si sfugge con la trasparenza.⁄30–10–2014
• Patteggiamento escluso in caso di continuazione fra riciclaggio ed evasione fiscale.⁄08–01–2015
• Cassazione 07– 12–15 N° 48288: l’iscrizione all’AIRE non salva dal reato di riciclaggio.⁄09–12–2015

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Trib.Busto Arsizio 12–04–94; Cassazione 06–04–95; Cassazione 09–02–96; Trib.Milano 04–02–99; GIP Milano 19–02–99; GIP Milano 01–12–99; Cassazione 12–07–04 : riciclaggio bancario e bancarotta preferenziale.⁄2005,1,121
• Trib.Milano 04–10–06: riciclaggio – conoscenza della provenienza da reato dei beni oggetto del trasferimento.⁄2007,1,99
• Trib.Como 13–05–14: riciclaggio – reato presupposto – dichiarazione infedele o fraudolenta con imposta evasa inferiore alle soglie – irrilevanza.⁄2015,1,153
• Cassazione 14–03–23 N° 13352: bancarotta fraudolenta e autoriciclaggio.⁄2023,3,525

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Il delicato intreccio tra condotte riclicatorie e reati tributari.⁄2021,2,III,24
• Il delitto di autoriciclaggio ed i reati fiscali tra incertezze interpretative e prime applicazioni giurisprudenziali.⁄2021,5,III,123

Aggiornato il 26–01–2024