BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Sintesi della disciplina del segreto bancario in materia penale, fiscale ....⁄1991,8,581
• Questionario dell'ufficio – risposte con dati inesatti – correggibilità.⁄1991,14,1121
• Accertamento per presunzione – equiparazione dei prelevamenti ai ricavi – assegni emessi dal contribuente.⁄1991,22,1689
• Segreto bancario e sua permeabilità al fisco.⁄1992,6,485
• Deroghe al segreto bancario.⁄1993,12,960
• Documenti richiesti dall’ufficio mediante questionario inevaso dal contribuente – esibizione degli stessi in corso di giudizio – ammissibilità.⁄1993,18,1399
• Mancata risposta alla richiesta di dati – legittima l’accertamento sintetico.⁄1993,20,1563
• Mancata risposta al questionario.⁄1994,3,248
• Accertamento imposte sui redditi – Poteri degli uffici – Richiesta documenti ed invio questionari ex art. 32 D.P.R. 600 – Vizi relativi all’esercizio di tali poteri – Non si riflettono sui provvedimenti di accertamento. Accertamento imposte sui redditi – Poteri degli uffici –Questionari ex art. 32 D.P.R. 600 – Contribuente fallito – Invio al Curatore – Esattezza.⁄1995,17,1275
• Accertamento – fallimento – curatore – questionario degli uffici – risposta – obbligo – esclusione – accertamento induttivo – illegittimità .⁄1995,21,1600
• Il segreto bancario nella normativa tributaria.⁄1995,19,1393
• Accertamento – poteri degli uffici – indagini bancarie.⁄1996,10,806
• Accertamento – richiesta di c⁄c bancari – autorizzazione. Rilascio di autorizzazione di carattere generale – inammissibilità.⁄1996,12,967
• L’accertamento bancario e la tutela del contribuente.⁄1996,13,1017
• Dichiarazioni rese dal contribuente e indagini bancarie.⁄1996,17,1263
• Presunzione di equiparazione dei versamenti e dei prelievi bancari a ricavi – condizioni.⁄1996,19,1472
• Verifica bancaria e accertamento tributario.⁄1996,22,5569
• Verifica delle operazioni bancarie: la tutela del contribuente fra contenzioso tributario e processo tributario.⁄1997,2,101
• Invito al contribuente a fornire notizie prima di procedere all’accertamento – facoltà.⁄1997,3,230
• Invio di questionari involgenti aspetti bancari – legittimità – incompleta risposta giustificata con l’invocazione del segreto bancario – insussistenza.⁄1997,12,962
• Potere di richiedere informazioni alle banche – riguarda i soli rapporti intrattenuti con il contribuente.⁄1999,1,82
• Indagini bancarie senza controllo?.⁄1999,2,18
• Invito a comparire – curatore – obbligo – insussistenza.⁄1999,7,593
• IVA: mancata risposta agli inviti dell’Ufficio.⁄1999,14,1109
• Richiesta di dati e notizie rilevanti ai fini dell’accertamento – costituisce una facoltà e non un obbligo.⁄1999,19,1461
• Rilevanza presuntiva delle motivazioni bancarie ed interpello del contribuente.⁄2000,3,165
• Accertamento fondato sull’utilizzazione delle risultanze dei conti bancari – necessità della preventiva convocazione del contribuente.⁄2000,3,220
• Accertamento fondato sull’utilizzazione dei conti bancari – riferimento normativo alla locuzione ricavi.⁄2000,3,221
• C.T.R. delle Marche 25–10–00: indagine penale e interpello tributario sui conti bancari – contemporaneo svolgimento – questioni di legittimità costituzionale – non manifesta infondatezza.⁄2000,22,1670
• Cassazione 03–08–00 n. 10060: accertamento – necessità della preventiva convocazione del contribuente prima dell’emissione dell’accertamento – non sussiste.⁄2001,7,553
• CTP di Genova 05–12–00 N° 619: accertamento bancario – necessità della preventiva convocazione del contribuente – non sussiste– obbligo di motivazione dell’autorizzazione all’accesso ai conti bancari – non sussiste.⁄2001,14,1102
• Cassazione 15–11–00 N° 14774: dichiarazioni di terzi acquisite nella fase amministrativa – ammissibilità in giudizio – sussiste.⁄2001,20,1505
• CTP di Imperia 21–12–00 n° 232: richiesta di notizie e documenti al curatore – obbligo di risposta – insussistenza.⁄2002,8,624
• Utilizzo dei dati bancari, presunzione ed attività omesse.⁄2002,19,1375
• Garante del Contribuente per l’Emilia Romagna– Risoluzione 24–03–02 n° 48: accertamento imposte sui redditi – accessi ispezioni e verifiche – perquisizione domiciliare – motivazione.⁄2002,19,1394
• Cassazione 05–07–01 n° 9100: testimonianze rilasciate innanzi al giudice penale – utilizzabilità nel processo tributario – pieno valore probatorio – non sussiste.⁄2002,19,1423
• Cassazione 19–06–01 n° 8340: accertamento bancario – presunzione legale di imponibilità delle movimentazioni bancarie – sussiste.⁄2002,21,1569
• Cassazione 03–03–01 n° 3128; Cassazione 17–05–02 n° 7267: accertamento fondato su indagini bancarie – mancata convocazione del contribuente – irrilevanza.⁄2002,14,1099
• Cassazione 18–06–02 n° 8738: accertamento bancario – richiesta di chiarimenti al contribuente – presunzione legale di imponibilità delle movimentazioni bancarie – difetto di prova contraria da parte del contribuente.⁄2003,5,389
• Cassazione 29–03–02 n° 4601: accertamento bancario – presunzione legale di imponibilità delle movimentazioni bancarie – contraddittorio – non necessita.⁄2003,8,617
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: accertamento bancario – acquisizione di dati e informazioni su di un conto del coniuge – assenza di apposita autorizzazione.⁄2003,9,708
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: accertamento bancario – presunzione di imponibilità delle movimentazioni – estensione ai movimenti sul conto del coniuge.⁄2003,9,709
• Cassazione 26–03–03 n° 4423; Cassazione 01–04–03 n° 4987: conti correnti bancari intestati a terzi – acquisizione – potere.⁄2003,11,870
• Cassazione 01–04–03 n° 4987: accertamento – violazione delle regole – prove irritualmente acquisite – invalidità – insussistenza.⁄2003,11,871
• Cassazione 23–03–01 n° 4273: accertamento fondato sulle risultanze dei conti correnti – necessità del contraddittorio preventivo – non sussiste.⁄2003,13,1017
• CTP di Isernia 05–03–02 n° 97; CTP di Isernia 11–03–02 n° 122: trasmissione di atti e documenti acquisiti nell’esercizio di poteri di polizia giudiziaria – mancanza di autorizzazione – conseguenze.⁄2003,14,1099
• Cassazione 08–08–03 n° 11194: dati risultanti dai conti bancari intestati al coniuge del contribuente – utilizzabilità – fattispecie di accertamento già eseguito nei confronti del coniuge.⁄2003,19,1426
• Cassazione 19–07–02 n° 10598: accertamento bancario effettuato successivamente all’art. 18 L 413⁄91 ma relativo ad annualità precedenti.⁄2003,20,1492
• Cassazione 08–08–03 n° 11981: giudizio avanti le CC.TT.– mancata produzione di documenti in risposta a questionario – produzione in sede contenziosa – ammissibilità – condizioni.⁄2004,1,65
• Cassazione 18–09–03 n° 13819: accertamento bancario – presunzione legale di imponibilità delle movimentazioni bancarie – estensione al conto del socio di società di persone.⁄2004,6,461
• Concordato preventivo e accertamenti bancari.⁄2004,7,494
• CTP di Macerata 14–04–04 n° 77: inviti a comparire – termine inferiore a quello di 15 gg previsto dalla norma – illegittimità – irrogazione della sanzione – annullabilità.⁄2004,10,779
• La tutela nelle indagini bancarie secondo lo Statuto del contribuente.⁄2004,19,1385
• CTR della sicilia 03–12–03 n° 59: accertamento – accessi ispezioni e verifiche – documentazione contabile di terzi rinvenuta presso l’abitazione del contribuente e risultanze bancarie evidenzianti versamenti non giustificati – equiparazioni a ricavi non fatturati – tassabilità al netto dei relativi costi.⁄2004,21,1576
• CTP di Caltanissetta 01–07–04 n° 31: accertamento bancario – termine minimo da concedere al contribuente per la giustificazione delle movimentazioni bancarie.⁄2005,2,145
• CTP di Roma 16–07–04 n° 288: accertamento bancario – imputazione alla società dei movimenti sul c⁄c del legale rappresentante.⁄2005,11,893
• Indagini bancarie e protezione dei dati personali.⁄2005,13,1032
• Agenzia delle Entrate – provvedimento del 01–07–05: rinvio delle disposizioni in materia di accertamento bancario.⁄2005,13,1041
• Corte Costituzionale 08–06–05 n° 225: accertamento fondato sulle risultanze dei conti correnti – equiparazione dei prelevamenti non giustificati ai ricavi – necessità di considerare i costi – sussiste.⁄2005,13,1081
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 22–12–05: disposizioni attuative relative alle modalità di trasmissione telematica delle richieste e delle risposte.⁄2006,2,120
• Circolare 19–10–06 n° 32⁄E: indagini finanziarie.⁄2006,20,1617
• I prelevamenti bancari sono posti come ricavi o compensi – fondamento della presunzione e nuove prospettive di difesa.⁄2006,23,1850
• CTR del Lazio 09–09–05 n° 50: accertamento bancario fondato su movimenti rilevati sui conti personali dei soci, amministratori o procuratori – necessità di prova da parte dell’Ufficio.⁄2007,3,293
• CTR del Lazio 04–07–06 n° 101: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei conti bancari – obbligo di contraddittorio nell’acquisizione dei dati bancari – non sussiste.⁄2007,4,376
• Le novità del 2006 in materia di riscossione.⁄2007,7,615
• Movimentazioni bancarie e interpello del contribuente.⁄2007,8,677
• CTP di Bologna 04–06–07 n° 158: accertamento bancario – presunzione di imponibilità dei prelievi – relatività – indicazione del percettore – sufficienza – prova della non effettività della dazione – è a carico dell’Ufficio.⁄2007,11,993
• Nuove indagini finanziarie: interposizioni fittizie, decorrenze retroattive e dilatazioni soggettive e oggettive.⁄2007,20,1594
• CTP di Macerata 18–01–07 n° 16: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei c⁄c – movimentazioni bancarie sui conti di soggetti terzi rispetto al contribuente – sono imputabili al contribuente sulla base di indizi certi, gravi, precisi e concordanti.⁄2007,21,1734
• Decreto Min. 27–09–07 n° 213: regolamento per l’opzione per l’imposizione dei redditi.⁄2007,22,1786
• Cassazione 16–05–07 n° 11221: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei c⁄c – necessità della preventiva convocazione del contribuente prima dell’emissione dell’avviso di accertamento – non sussiste.⁄2008,2,155
• Sulla opportunità del contraddittorio nelle indagini bancarie.⁄2008,7,533
• Risoluzione 18–04–08 n° 163⁄E: comunicazioni all’indirizzo di posta elettronica certificata da parte degli intermediari finanziari.⁄2008,18,1426
• Profili procedimentali e riflessi processuali delle indagini bancarie.⁄2009,4,263
• Cassazione 14–11–08 n° 27186: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei conti correnti – presunzione legale di imponibilità – c⁄c intestati a familiari o altri soggetti – operatività della presunzione – richiede la prova della riconducibilità dei conti al contribuente accertato.⁄2009,4,324
• CTR delle Marche 07–05–09 n° 111: accertamento bancario:
• assenza dell’autorizzazione del comandante della GdF – irrilevanza
• società di capitali a ristretta base imponibile – accreditamenti e prelevamenti non giustificati sui c⁄c bancari dei soci – ammissibilità della presunzione che costituiscono ricavi non contabilizzati – detrazione percentuale dei costi dall’ammontare dei prelievi non giustificati – necessità.⁄2009,17,1301
• Cassazione 21–01–09 n° 1452: accertamento bancario fondato sulla risultanza dei c⁄c – imputazione alla società di persone dei movimenti bancari rilevanti sul conto personale dei soci, amministratori, procuratori.⁄2009,11,885
• Cassazione 11–11–09 n° 23852: accertamento bancario ad un lavoratore dipendente – presunzione di ricavi non dichiarati dei versamenti – onere di provare lo svolgimento “in nero” di un’attività di lavoro autonomo.⁄2010,1,58
• Cassazione 15–01–10 n° 587: accertamento bancario – presunzione legale relativa alla imponibilità delle movimentazioni – inversione dell’onere della prova – conseguenze – incolpevole impossibilità di produrre la documentazione da parte del contribuente – prova testimoniale – ammissibilità.⁄2010,11,899
• Cassazione 19–03–10 n° 6755: accertamento:
• fondato sulle risultanze dei c⁄c bancari – presunzione di reddito – onere della prova – grava sul contribuente
• richiesta di dati e notizie – mancata risposta – inutilizzabilità di quanto successivamente prodotto in sede amministrativa e contenziosa – consegue, salvo che la mancata risposta sia dovuta a causa non imputabile al contribuente.⁄2010,16,1252
• Cassazione 03–03–10 n° 5051: accertamento bancario:
• invio del questionario – obbligatorietà del contraddittorio – non sussiste
• versamenti sul c⁄c – presunzione legale relativa al reddito – inversione dell’onere della prova con riferimento alle movimentazioni – sussiste
• giudizio nanti le CC.TT. – convincimento del giudice basato su elementi presuntivi – ammissibilità – autonomia della valutazione rispetto a quella resa dal giudice penale – sussiste.⁄2010,19,1481
• CTP di Enna 15–02–10 n° 84: accertamento bancario fondato sulle risultanze del c⁄c bancari:
• distinzione fra operazioni aziendali ed extra aziendali – necessità
• obbligatorietà del contraddittorio endoprocedimentali con la parte – sussiste
• modalità di acquisizione dei dati – contraddittorio e redazione del verbale – riparto di competenze tra l’Ufficio e organi ispettivi e verificatori
• presunzione di reddito – natura di presunzione semplice.⁄2011,3,216
• Cassazione 14–01–11 n° 767: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei c⁄c bancari – presunzione legale di imponibilità delle movimentazioni – costituisce una presunzione legale iuris tantum – inversione dell’onere della prova – consegue.⁄2011,6,465
• Legge di stabilità con aggravio delle sanzioni.⁄2011,9,679
• Cassazione 23–07–10 n° 17387: accertamento bancario – estensione ai c⁄c dei familiari dei soci della società verificata.⁄2011,10,803
• Cassazione 24–11–10 n° 23873. accertamento bancario – presunzione legale di imponibilità delle movimentazioni bancarie – legittimità – prova contraria.⁄2011,18,1405
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 07–12–11 n° 175022: estensione alle società ed enti di assicurazione degli obblighi di risposta telematica.⁄2011,23,1781
• Cassazione 17–06–11 n° 13289: notizie ed atti non addotti e atti non esibiti – non utilizzabilità – la preclusione si verifica solo se si tratti di materiale dalla tenuta obbligatoria dolosamente sottratto dal contribuente.⁄2012,3,215
• L’art. 11 del decreto “salva Italia” e l’emersione degli imponibili attraverso le indagini finanziarie.⁄2012,5,327
• Cassazione 27–09–11 n° 19692; Cassazione 02–03–12 n° 3263: accertamento bancario – presunzione di imponibilità delle movimentazioni bancarie – possibilità di utilizzo per qualsiasi contribuente.⁄2012,9,709
• CTP di Pesaro 29–04–11 n° 86: accertamento bancario – presunzione legale di imponibilità – imputazione alla società dei movimenti bancari rilevati sul c⁄c personale dei soci – deve essere provata dall’Ufficio.⁄2012,10,780
• Cassazione 13–05–11 n° 10578: accertamento bancario – presunzione di imponibilità delle movimentazioni bancarie – inversione dell’onere della prova – consegue.⁄2012,13,1031
• CTR della Lombardia 24–04–12 n° 48: atti e documenti non esibiti – specifico avviso del contribuente delle conseguenze – necessità – mancanza dell’avviso – inapplicabilità del divieto di utilizzo in sede contenziosa – consegue.⁄2012,22,1634
• Cassazione 05–10–12 n° 17051: accertamento fondato sulle risultanze dei c⁄c bancari – obbligo dell’Amministrazione di ricostruire la situazione reddituale complessiva tenendo conto delle componenti negative.⁄2013,13,1043
• Superanagrafe di conti bancari, dei flussi e dei dati finanziari aggregati.⁄2014,3,169
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: equiparazione dei prelevamenti non giustificati a ricavi o compensi – lesione del principio di ragionevolezza riguardo alle attività di lavoro autonomo.⁄2015,2,148
• CTP di Rieti 05–08–13 n° 139: accertamento bancario – c⁄c intestati anche ad altri soggetti – onere dell’Ufficio di provare il collegamento delle movimentazioni ad operazioni del contribuente.⁄2015,4,315
• Cassazione 25–02–15 n° 3777: presunzione dei prelevamenti non giustificati a ricavi – necessità di considerare anche l’incidenza percentuale dei relativi costi – sussiste.⁄2015,11,862
• Cassazione 15–09–15 N° 18125: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei c⁄c – onere della prova a carico dell’Ufficio finanziario:
• inversione dell’onere della prova – onere del contribuente di fornire una prova contraria analitica e specifica –sussiste
• applicabilità a qualsiasi contribuente indipendentemente dalla natura dell’atttività svolta
• possibilità del contribuente di assolvere all’onere della prova contraria anche mediante presunzioni – sussiste.⁄2016,9,718
• La tutela del contribuente in caso di accessi, ispezioni e verifiche illegittime.⁄2017,7,508
• Circolare 07–04–17 N° 8⁄E: indagini finanziarie – contanti – nuovi limiti.⁄2017,7,542
• Preclusioni probatorie in conseguenza dell’attività istruttoria dell’Amministrazione finanziaria: dall’interesse fiscale al diritto al silenzio.⁄2018,5,331
• Cassazione 20–07–18 N° 19371: accertamento – accessi, ispezioni e verifiche – inutilizzabilità della documentazione non esibita – necessità di non comprimere il diritto di difesa – sussiste.⁄2018,21,1561
• La giurisprudenza ritorna sulla questione delle presunzioni sui prelevamenti bancari.⁄2019,2,89
• Cassazione 08–03–19 N° 6792: la mancata esibizione di libri e altre scrittre contabili ed il diritto di difesa del contribuente.⁄2019,9,712
• Cassazione 18–02–19 N° 7242: prelevamenti di cassa e responsabilità penale: una presunzione tributaria non applicabile in ambito penale.⁄2019,23,1754
• Cassazione 23–03–18 N° 7281: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei c⁄c – onere del contribuente di provare che tali redditi sono esenti.⁄2020,11,883
• La sospensione legale di maggior reddito derivante dai prelevamenti bancari.⁄2020,20,1470
• Cassazione 01–10–20 N° 20954: invito a fornire dati, notizie e chiarimenti – obbligo – omissione – conseguenze.⁄2020,23,1773

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Cassazione 06–10–10 n° 20735: accertamento bancario fondato sulle risultanze dei c⁄c bancari – presunzione legale di imponibilità dei versamenti e dei prelevamenti – sussiste – inversione dell’onere della prova – consegue.⁄2011,22,1719
• L’utilizzo presuntivo dei dati bancari alla luce del nuovo regime del segreto bancario.⁄1999,1,II,62
• Cassazione 03–03–01 n° 3128; Cassazione 25–10–00 n° 14012; Cassazione 01–08–00 n° 10060; Cassazione 28–07–00 n° 9946: utilizzo presuntivo dei dati bancari – la Cassazione esclude l’obbligo del contraddittorio preventivo.⁄2001,4,II,687
• CTR di Ancona 20–09–00: contenzioso – imposte sui redditi e IVA – accertamenti bancari eseguiti in sede penale – utilizzazione – questione di legittimità costituzionale – non manifesta infondatezza.⁄2001,5,II,944
• Rassegna di giurisprudenza: profili interpretativi sull’utilizzo presuntivo dei dati bancari ai fini fiscali.⁄2002,3,II,557
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: indagini bancarie, capacità contributiva e “soggettività tributaria della famiglia”: brevi note alla luce di una costante giurisprudenza di legittimità.⁄2002,5,II,913
• Cassazione 01–03–02 n° 2992: l’utilizzo delle dichiarazioni di terzi nell’accertamento dei redditi e dell’IVA.⁄2002,5,II,956
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: l’estensione al coniuge non indagato dell’indagine bancaria.⁄2003,1,II,61
• Cassazione 12–09–03 n° 13391: l’intestazione fittizia dei conti bancari e l’accertamento dei redditi.⁄2004,3,II,585
• Riflessioni sulla natura del potere amministrativo nell’ambito dell’attività istruttoria tributaria.⁄2004,5,I,1111
• CTP di Messina 06–02–04: dati bancari, contraddittorio e inutilizzabilità delle fonti di prova acquisite illegittimamente.⁄2004,5,II,1139
• Profili ricostruttivi del fenomeno della inutilizzabilità degli elementi probatori illegittimamente raccolti.⁄2005,1,I,15
• CTR del Piemonte 02–12–02 n° 689: imposte dirette – conti bancari – prelevamenti non giustificati – ricavi – assimilazione – irragionevolezza – questione di legittimità costituzionale – non manifesta infondatezza.⁄2005,1,II,145
• Corte Costituzionale 08–06–05 n° 225: l’equiparazione ai ricavi dei prelevamenti bancari di somme non annotate nelle scritture contabili.⁄2005,5,II,991
• La tutela del contribuente sottoposto a verifiche fiscali.⁄2007,1,I,1
• Gli accertamenti bancari: evoluzione normativa ed applicazioni giurisprudenziali.⁄2007,1,I,33
• CTR della Lombardia 22–05–06: questionari e inviti dell’Amministrazione ai contribuenti – mancata risposta – non utilizzabilità degli elementi non forniti – questione di costituzionalità.⁄2007,3,II,612
• CTP di Savona 28–01–06 n° 249: i dati e gli elementi relativi a rapporti e operazioni tra banca e contribuente posti a base delle rettifiche e accertamenti.⁄2007,4,II,771
• Corte Costituzionale 07–06–07 n°: questionari e inviti dell’amministrazione ai contribuenti – mancata risposta – non utilizzabilità degli elementi non forniti in giudizio – questione di legittimità costituzionale – manifesta infondatezza.⁄2007,5,II,1074
• L’esercizio del potere di accesso presso il contribuente: tra tutela delle garanzie del cittadino ed interesse fiscale.⁄2007,6,I,1029
• Cassazione 21–07–09 n° 16874: la motivazione dell’autorizzazione all’accertamento bancario.⁄2010,2,II,239
• Cassazione 06–10–10 n° 20735: accertamento fondato sui dati bancari – un’ipotesi di annullabilità dell’atto per carenza di potere in concreto.⁄2011,1,II,23
• Cassazione 19–03–10 n° 6755: ancora in tema di accertamenti bancari e valore delle dichiarazioni sostitutive di atto di notorietà.⁄2011,5,II,925
• CTR del Lazio 10–06–13 n° 27: presunzioni bancarie e accertamento dei professionisti.⁄2013,5,II,761
• Presunzioni di ricavi dei prelevamenti bancari.⁄2013,6,I,1261
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: l’illegittima presunzione della natura reddituale dei prelevamenti bancari dei professionisti.⁄2015,1,II,27
• Corte Costituzionale n° 228: davvero incostituzionale la presunzione sui prelevamenti bancari dei lavoratori autonomi?⁄2015,2,II,221
• Rassegna di giurisprudenza: il debito fiscale nelle procedure concorsuali – i debiti sorti prima della procedura.⁄2016,1,II,349
• Appunti sugli accertamenti bancari ed in specie sulle presunzioni derivanti dai prelevamenti.⁄2018,1,I,20
• CTP di Brescia 02–07–20 N° 261: le conseguenze ai fini delle imposte sui redditi, della vendita di beni da collezione.⁄2021,3,1351
• Il “eiritto al silenzio” riconosciuto in sede tributaria nazionale.⁄2022,3,825
• Corte Cost 31–01–23 N° 10: prelevamenti bancari e metodi di accertamento.⁄2023,3,981
• Cassazione 27–01–23 N° 2641: l’autorizzazione alle indagini bancarie nella sua evoluzione storico–normativa.⁄2023,5,1828

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Cassazione 09–04–10 n° 8481: i “limiti” del principio del contraddittorio preventivo.⁄2010,2,991
• CEDU 05–04–12 N° 11663⁄05: processo tributario e penale – accesso alla documentazione in mano all’AF – rifiuto a fornire informazioni per non auto incriminarsi.⁄2013,3,1005
• Corte di Giustizia 09–09–21 C–294/20: omessa esibizione documentale e preclusione probatoria nel rimborso dell’IVA a soggetti non residenti.⁄2022,1,435

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Imposte sui redditi – accertamento (attività di) – impresa familiare – richiesta di documentazione e chiarimenti – necessità.⁄1994,6,607
• Indagini bancarie: rassegna giurisprudenziale.⁄1996,12,1180
• Sulla necessità del contraddittorio tra contribuente ed ufficio nell’ipotesi di accertamento basato su dati emergenti da conti bancari.⁄1997,6,566
• Modalità dell’accertamento basato su dati bancari.⁄1998,3,287
• Indagini penali – autorizzazione del giudice penale – difetto – utilizzabilità.⁄1999,2,163
• Omessa risposta a questionario e omessa trasmissione di documenti – accertamento induttivo – legittimità.⁄1999,9,749
• C.T.R. del Piemonte – sentenza 15–07–99 N° 54: operazioni di Srl asseritamente non contabilizzate – indagini bancarie presso i soci della Srl – illegittimità.⁄2000,4,339
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: è legittima l’acquisizione di dati relativi al c⁄c del coniuge.⁄2002,9,805
• Cassazione 18–01–02 n° 506: poteri degli uffici imposte – dati ed elementi risultanti da c⁄c – applicazione della nuova normativa a periodi anteriori.⁄2002,23,30
• Cassazione 18–04–03 n° 6232: negli accertamenti bancari non opera il contraddittorio endoprocedimentale.⁄2003,9,819
• Cassazione 18–11–02 n° 11994: motivazione per relationem e presunzioni bancarie negli accertamenti tributari.⁄2004,1,28
• CTP di Roma 16–07–04 n° 288: l’Ufficio deve dimostrare la riferibilità alla srl di c⁄c ad essa non intestati.⁄2004,11,1068
• Corte Costituzionale 08–06–05 n° 225: non sono incostituzionali le presunzioni di ricavi per i prelevamenti innominati.⁄2005,9,803
• CTP di Macerata 16–12–05 n° 134; Cassazione 14–10–05 n° 19947: presunzioni ed oneri probatori negli accertamenti bancari.⁄2006,5,443
• Cassazione 13–02–06 n° 3115: accertamento bancario – presunzione di imputazione degli elementi come ricavi – prova contraria del contribuente – ammissibilità.⁄2006,8,681
• CTP di Reggio Emilia 27–10–06 n° 113: l’accertamento alla società è illegittimo se fondato solo sui movimenti bancari dei soci.⁄2007,4,356
• Cassazione 30–03–07 n° 7957: accertamenti bancari – poteri degli Uffici – invito al contribuente a fornire dati e notizie – necessità – insussistenza – facoltà degli Uffici – configurabilità – mancato invito – legittimità dell’accertamento – c⁄c intestati a familiari del contribuente.⁄2007,9,761
• Cassazione 14–09–07 n° 19216; Cassazione 07–09–07 n° 18868; Cassazione 24–08–07 n° 18013: accertamento bancario:
• dati ed elementi risultanti dai conti bancari – ricostruzione delle operazioni imponibili – presunzione legale relativa a favore del Fisco – prova contraria a carico del contribuente;
• conti intestati esclusivamente a persone diverse dal contribuente – opposizione e prova in sede giudiziale che l’intestazione a terzi è fittizia
• estensione delle indagini bancarie ai congiunti del contribuente persona fisica o degli amministratori del contribuente – legittimità – riferibilità delle operazioni al contribuente accertato. legittimità;
• preventiva comunicazione di specifiche contestazioni al contribuente – necessità – esclusione.⁄2008,1,37
• CTP di Milano 25–01–08 n° 6: necessaria la querela di falso per disconoscere la propria firma in caso di accertamento bancario.⁄2008,5,417
• CTP di Pisa 15–10–07 n° 118: accertamenti bancari – attribuzione a compensi degli importi movimentati e non giustificati dal contribuente – ammissibilità per gli anni precedenti all’entrata in vigore della legge 311⁄04 – esclusione.⁄2008,7,635
• Cassazione 04–12–08 N° 28795: tutte le operazioni si presumono ricavi negli accertamenti bancari.⁄2009,2,130
• Cassazione 06–02–09 n° 5490: le presunzioni tributarie non hanno valore di piena prova nel processo penale.⁄2009,3,242
• Cassazione 11–11–09 n° 23852; Cassazione 16–10–09 n° 21975: l’accertamento bancario tra presunzioni legali e inversione dell’onere probatorio.⁄2010,1,47
• Cassazione 14–12–12 n° 23079: accertamenti bancari – c⁄c fittiziamente intestati a terzi e utili non contabilizzati transitati su c⁄c intestati a terzi – presunzione legale di riferibilità delle movimentazioni a operazioni imponibili – configurabilità – prova contraria a carico del contribuente – configurabilità – prova specifica riferibile a ciascuna movimentazione bancaria – necessità.⁄2013,4,344
• Cassazione 10–01–13 n° 453: escluse le preclusioni probatorie se nel questionario il Fisco non ne avverte il contribuente.⁄2013,6,475
• CTR del Lazio 10–06–13 n° 27: alla Corte Costituzionale le presunzioni bancari per i professionisti.⁄2013,9,689
• CTP di Macerata 07–11–12 n° 247: applicabilità della presunzione “prelievi=ricavi” solo in mancanza di entrate di pari importo e ingiustificate.⁄2013,9,709
• CTR della Lombardia 13–06–13 n° 76: accertamento bancario a carico di società di capitali – risultati delle indagini sui c⁄c intestati al socio e consiglieri delegati – inutilizzabilità.⁄2014,3,251
• Cassazione 26–05–14 n° 11765: i confini delle preclusioni probatorie all’utilizzo di documenti non esibiti in sede amministrativa.⁄2014,10,774
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: i prelievi bancari dei professionisti non equivalgono a compensi tassabili.⁄2014,12,925
• Cassazione 04–03–15 n° 4314: accertamenti bancari – autorizzazione alle indagini finanziarie – obbligo di allegazione – esclusione – obbligo di comunicazione al contribuente – esclusione – obbligo di motivazione – esclusione.⁄2015,9,698
• Cassazione 21–06–16 N° 12779: nullo l’accertamento al professionista sui movimenti bancari sospetti.⁄2016,10,753
• Cassazione 22–03–17 N° 7259: accertamenti bancari – dati risultanti dai conti – prova contraria – prova analitica per ogni versamento bancario – necessità.⁄2017,6,482
• CTP di Padova 26–01–18 N° 147: l’invito al contraddittorio sottoscritto digitalmente invalida l’accertamento successivo.⁄2018,7,629
• Cassazione 22–01–21 N° 1317: non configurabile l’inutilizzabilità tributaria delle prove illegittime trasmesse mediante rogatoria-⁄2021,7,606
• Cassazione 08–09–21 N° 24152: movimentazioni bancarie – presunzione di imponibilità – prova contraria del contribuente – necessità.⁄2022,1,55
• Cassazione 22–02–22 N° 6092: l’inutilizzabilità delle prove non fornite in fase accertativa è deducibile dal contribuente in appello.⁄2022,7,591
• CdGT di 1° grado di Potenza 25–09–23 N° 469: accertamento – poteri degli uffici – omesso adempimento dell’invito a trasmettere documenti – invalidità formale dell’adempimento – inammissibilità dei documenti prodotti in sede contenziosa – esclusione.⁄2024,3,255

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

• Dal 1° marzo 2006 parte l’invio telematico dei dati: pienamente operative le nuove indagini bancarie.⁄2006,3,28
• Esteso ai professionisti il regime presuntivo di imponibilità dei prelevamenti finanziari.⁄2006,3,32
• L’obbligo della PEC per le holding industriali passa per la verifica dell’attività prevalente.⁄2006,13,49
• Nuovi ambiti applicativi e anagrafe dei rapporti cambiano volto allo strumento di controllo.⁄2006,43,13
• Per portare in giudizio i movimenti di tersi il Fisco deve provare l’interposizione fittizia.⁄2006,43,18
• Un’interpretazione di favore del potere di verifica con spazi angusti per la difesa del contribuente.⁄2006,43,22
• L’Agenzia fa i conti con l’impatto operativo del diverso coinvolgimento delle società fiduciarie.⁄2006,43,26
• CTR della Lombardia 08–09–06 n° 74: illegittimo applicare la solidarietà passiva se una parte è all’oscuro degli illeciti dell’altro.⁄2006,49
• Indagini bancarie: il punto sul primo adempimento degli intermediari sui rapporti 2005⁄06 anche se già conclusi.⁄2007,17,50
• CTR della Campania 23–04–07 n° 157: il contribuente può integrare il contenzioso anche con elementi non cquisiti dai verificatori.⁄2007,37
• Indagini finanziarie: il ruolo delle presunzioni tra equivoco normativo e rigidità preconcetta.⁄2007,41,34
• Dalle pronunce dei giudici di legittimità pochi spazi per la difesa del contribuente.⁄2007,41,40
• Indagini finanziarie.
• L’istituzione del nuovo archivio dei rapporti mira a semplificare l’istruttoria con i contribuenti;
• rientrano tra le informazioni da comunicare anche le attività coperte dallo scudo fiscale
• L’evoluzione dello scenario finanziario e creditizio amplia la portata dei soggetti tenuti all’adempimento
• da aprile invio cumulativo delle risposte negative che garantiranno procedure snelle e minori costi.⁄2007,47,30
• Cassazione 04–06–08 n° 14713: fase precontenziosa – accertamenti bancari – contraddittorio – necessità – esclusione.⁄2008,30
• Cassazione 04–06–08 n° 14713: accertamenti bancari – prova contraria – contenuto – prelevamenti pari importo ai versamenti – esclusione.⁄2008,30
• Cassazione 03–09–08 n° 22179: indagini bancarie – operazioni di c⁄c – presunzione di conseguimento di redditi – redditi di lavoro autonomo – applicabilità – sussiste.⁄2008,37
• Indagini finanziarie:
• nelle verifiche presso gli istituti di credito l’invito a comparire del cittadino è una facoltà
• con la giustificazione delle singole operazioni privati tenuti a complesse ricerche nel passato;
• solo con il si del direttore centrale Accertamento l’ufficio è libero di valutare i movimenti sul conto.⁄2008,46,26
• CTP di Matera 29–10–10 n° 266: indagini bancarie – obbligo di controdedurre alle prove opposte dal contribuente – necessità.⁄2011,2,80

GUIDA NORMATIVA

• Min. Finanze – circolare 10–05–96 n 116⁄E: come il fisco può acquisire informazioni sui rapporti bancari dei contribuenti.⁄1996,103,29
• L’accertamento basato su documenti bancari vale se notificato dopo la deroga al segreto.⁄1997,35,32
• Circolare Dir. Reg. Lombardia 27–06–00 N° 21: istruzioni operative su controlli sostanziali e verifiche esterne.⁄2000,134,9
• Cassazione 28–07–00 N° 9946: la mancanza di un contraddittorio anticipato non invalida l’esito degli accertamenti bancari.⁄2000,147,16
• Cassazione 03–10–00 N° 13090: i conti bancari dei soci e dei loro familiari giustificano l’accertamento a carico della Snc.⁄2000,208,21
• Cassazione 03–03–01 n° 3128: senza contraddittorio con il contribuente l’attività istruttoria svolta dalla GdF. .⁄2001,49,21
• Cassazione 19–06–01 n. 8340: poteri degli uffici – presunzione – fondamento su documentazione bancaria – utilizzabilità.⁄2001,119,25
• Circolare Dir. Reg. Puglia 06–06–01 N°12: i controlli bancari sulle società di capitali possono essere estesi a soci ed amministratori.⁄2001,162,13
• Cassazione 26–02–02 n° 2814: versamenti sui c⁄c – imputazione a ricavi – ammissibilità – prova contraria – onere del contribuente – contraddittorio precontenzioso – necessità – esclusione.⁄2002,55,25
• Cassazione 29–03–02 n° 4601: movimenti del c⁄c bancario del professionista – imputazione diretta a ricavi – ammissibilità – prova contraria – onere del contribuente – utilizzazione dei dati raccolti alla previa instaurazione del contraddittorio – esclusione.⁄2002,89,24
• Cassazione 17–05–02 n° 7267: dati ed elementi risultanti da c⁄c bancari – contestazione al contribuente su singoli elementi dei conti – necessità – esclusione – prova liberatoria dl contribuente – possibilità.⁄2002,111,26
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: libero accesso dei finanzieri al conto bancario intestato al coniuge non fiscalmente indagato.⁄2002,124,17
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: poteri degli uffici – c⁄c bancario del coniuge del contribuente – acquisizione – potere – sussistenza.⁄2002,128,17
• Cassazione 19–07–02 n° 10598: poteri degli uffici – dati ed elementi risultanti dai c⁄c bancari – art. 18 L 413⁄91 – applicazione a periodi anteriori all’entrata in vigore – legittimità.⁄2002,134,25
• Cassazione 27–11–02 n° 16793: accertamento nei confronti di un soggetto fallito – libri e scritture contabili – richiesta di dati e chiarimenti – al curatore – responsabilità – imprenditore fallito – permanenza.⁄2002,230,38
• Cassazione 01–04–03 n° 4987: utilizzabili i dati bancari irritualmente acquisiti su conti non intestati alla sas sotto accertamento.⁄2003,74,33
• Cassazione 26–03–03 n° 4423: utilizzo dei dati ricavati da conti intestati a terzi solo con la prova della riferibilità al contribuente.⁄2003,93,18
• Cassazione 18–09–03 n° 13819: movimenti bancari sui libretti di risparmio dei soci tradiscono l’evasione fiscale della società di persone.⁄2003,198,23
• CTR della Sicilia 03–12–03 n° 59: l’accertamento bancario inchioda il contribuente se i versamenti sul conto non vengono giustificati.⁄2004,165,16
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 22–12–05: modalità di trasmissione telematica delle richieste e delle risposte per le indagini bancarie.⁄2006,7
• Cassazione 25–01–06 n° 1439: sui movimenti bancari la prova sta al contribuente.⁄2006,27
• ABI – Circolare 20–02–06 n° 433)f: ABI a tutto campo nelle indagini bancarie.⁄2006,39
• Agenzia delle Entrate – provvedimento del 24–02–06: per le indagini bancarie e–mail certificata da comunicare entro il 15–04–06.⁄2006,50
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 28–04–06: prorogate le indagini bancarie e modalità di trasmissione telematica.⁄2006,91
• Cassazione 07–04–06 n° 8254: l’Ufficio può emettere l’avviso parziale con le indagini bancarie condotte dalla GdF.⁄2006,97
• Cassazione 24–11–06 n° 24995: IVA – nulle verifiche bancarei sui conti delle Spa – spetta al fisco provare intestazioni fittizie.⁄2007,8
• CTR del Veneto 16–05–07 n° 12: dalla verifica dei movimenti sui conti dei soci si può rettificare il reddito della società.⁄2007,26
• Cassazione 25–05–07 n° 12262: omessa risposta ai questionari.⁄2007,146
• Cassazione 13–06–07 n° 13819: per poter superare la presunzione va provato ogni movimento bancario.⁄2007,153
• Cassazione 04–05–07 n° 12977: accertamento – confermata la rilevanza delle prove che l’Ufficio ha raccolto in modo irritale.⁄2007,163
• Cassazione 19–07–06 n° 16503: se il fisco rifiuta di acquisire certi atti il contribuente può esibirli.⁄2006,169
• CTR del Lazio 03–10–06 n° 108: indagini bancarie – i dati ottenuti da rogatorie non valgono nelle notifiche.⁄2006,234
• Cassazione 23–04–07 n° 9566: utilizzando in metodo induttivo–analitico imputabili a ricavi i movimenti bancari.⁄2007,104
• Cassazione 27–07–07 n° 16720: indagini bancarie – il solo rinvio al PC non legittima l’avviso.⁄2007,180
• Cassazione 24–08–07 n° 18013: rilevanza delle indagini bancarie anche su terzi estranei al controllo.⁄2007,184
• Cassazione 07–09–07 n° 18868: indagini finanziarie – anche se condotte in assenza del privato le presunzioni del Fisco restano qualificate.⁄2007,199
• Tracciabilità dei compensi professionali.⁄2008,30,22
• Cassazione 30–01–08 n° 2082: regolari le verifiche sui coti bancari anche senza contraddittorio col provato.⁄2008,43
• Cassazione 12–05–08 n° 11750: l’indagine bancaria sul professionista finisce per invertire l’onere probatorio.⁄2008,108
• Cassazione 14–05–07 n° 12026: agenti di commercio e rappresentanti di commercio – accertamenti bancari.⁄2008,112
• Cassazione 05–06–08 n° 14848: verifiche bancarie superabili solo con prove circostanziate.⁄2008,135
• Cassazione 14–11–08 n° 27186: indagini bancarie – somme sui conti dei familiari del socio imputabili alla società solo se motivate.⁄2008,224,4
• Cassazione 19–02–09 n° 4001: accertamento – legittimo l’accesso in banca della GdF privo di autorizzazione del comandante.⁄2009,40,4
• Cassazione 10–04–09 n° 8766: accertamento – l’acquisizione della GdF come polizia tributaria è inutilizzabile da sola in contenzioso.⁄2009,82,5
• Cassazione 23–07–09 n° 17210: accertamento bancario – vizi del procedimento – volontà di collaborazione del contribuente – conseguenze.⁄2009,163,4
• CTP di Bari 02–12–09 n° 168: indagini bancarie – la GdF può verificare i conti solo con il si del comandante.⁄2009,233,1
• Cassazione 27–11–09 n° 25077: accertamento bancario – cessione delle attrezzature – presunta cessazione dell’attività – prosecuzione dei versamenti – legittimità dell’accertamento.⁄2009,235,1
• Cassazione 23–04–10 n° 9760. accertamento – presunzioni – dati risultanti dai conti bancari.⁄2010,96,9
• Cassazione 24–09–10 n° 20197: i movimenti riconducibili all’azienda legittimano la verifica sui conti dei soci.⁄2010,182,7
• CTR della Puglia 25–11–10 n° 137; Cassazione 15–06–07 n° 14023: indagini bancarie illegittime se manca il placet della DRE.⁄2011,2,1
• CTP di Macerata 25–08–11 n° 264: accertamenti bancari – il “piccolo” prelievo supera la verifica perché soddisfa le esigenze quotidiane.⁄2011,169,4
• Cassazione 29–07–11 n° 16657: indagini bancarie sui c⁄c dei congiunti del contribuente – presupposti.⁄2011,170,8
• Cassazione 29–09–11 n° 19888: negli accertamenti bancari pesano anche i conti di terzi.⁄2011,186,1
• Agenzia delle entrate – provvedimento 07–12–11: obbligo di rispondere on line alle indagini finanziarie.⁄2011,233,1
• CTP di Firenze 13–03–12 n° 52: la documentazione prodotta in ritardo non vale per la difesa del contribuente.⁄2012,96,4
• CTR del Lazio 24–04–12 n° 292: prove inutilizzabili in contenzioso se non si risponde all’invito dell’Ufficio.⁄2013,43,5
• CTR della Toscana 06–05–13 n° 63: i prelievi non giustificano la rettifica se il contribuente indica il beneficiario.⁄2013,106,5
• Cassazione 29–05–13 n° 13319: professionisti – utilizzo promiscuo dell’abitazione – accesso per verifica fiscale – autorizzazione del PM.⁄2013,109,244
• CTR del Lazio 10–06–13 n° 27: professionisti – la Consulta valuterà la natura dei prelievi ingiustificati.⁄2013,134,18
• Cassazione 28–08–13 n° 19723. operazioni bancarie non contabilizzate non aprono alla rettifica IVA automatica.⁄2013,170,10
• Cassazione 20–11–13 n° 25984: indagine bancaria a carico del collaboratore familiare.⁄2013,228,2
• Cassazione 18–12–13 n° 28271: i documenti non prodotti nella verifica si possono esibire in corso di giudizio.⁄2014,7,149
• CTP di Roma 10–12–13 n° 586: nelle verifiche fiscali sui conti dei soci serve la prova della riferibilità alla srl.⁄2014,44,32
• Circolare 14–05–14 n° 10⁄E: risposte a quesiti:
• errori nella riscossione in pendenza di giudizio – rimedi
• mediazione tributaria
• società di comodo
• riflessi IVA delle condizioni di non operatività
• perdite su crediti – deducibilità dei crediti prescritti
• rivalutazioni – versamento dell’imposta sostitutiva
• IRAP – perdite di cespiti
• svalutazione delle rimanenze valutate a costi specifici
• deducibilità dei canoni di leasing degli automezzi concessi in uso ai dipendenti
• acquisto di immobile e grandi elettrodomestici
• deducibilità IMU sugli immobili strumentali
• deducibilità dell’IMU per cassa – tardivi versamenti per il 2012
• compensazioni “verticali” – limite di Euro 15.000 – inapplicabilità
• compensazione di crediti da imposte dirette e IRAP – limite di Euro 15.000 – visto di conformità
• compensazione di crediti sorti nel 2012
• presunzioni sui versamenti e prelevamenti dei privati
• redditometro – spese per elementi certi
• quota di risparmio dell’anno ai fini della ricostruzione sintetica del reddito
• redditometro – sanzioni per mancata presentazione all’invito.⁄2014,95,2
• CNDCEC – circolare 04–08–14 n° 39⁄IR: doppie presunzioni bancarie.⁄2014,166,3
• Cassazione 10–09–14 n° 19044: nell’accertamento bancario la prova tocca ai contribuenti.⁄2014,182,3

IL FISCO

• La sentenza della Cassazione sui questionari ai commercialisti – Cass. sez. I pen., sentenza N° 4859 del 28⁄10⁄87.⁄1988,21,3376
• L’accertamento mediante invio di questionari.⁄1988,35,5512
• L’istruttoria dopo la notizia del reato.⁄1990,27,4447
• Richieste dati, notizie, documentazione – mancata restituzione del questionario – valore sintomatico.⁄1990,37,6008
• La mancata risposta al questionario è prova nel processo per reato tributario.⁄1991,15,2563
• Criteri di acquisizione di elementi rilevanti sulla clientela delle società fiduciarie.⁄1992,10,2507
• Violazioni tributarie – constatazione da parte di ispettori del lavoro – segnalazione alla G. di Finanza.⁄1992,15,3852
• La deroga al segreto bancario nel campo dell’imposizione diretta.⁄1992,27,6734
• L’ispezione documentale a tavolino.⁄1993,39,9770
• Le modifiche al potere di controllo.⁄1993,42,10361
• Movimenti di c⁄c.⁄1994,20,5079
• Accertamenti e controlli – la mancata attuazione dell’art. 20 della legge n. 413⁄1991.⁄1994,46,10948
• False risposte ai questionari fiscali e responsabilità penale.⁄1995,15,3840
• Il segreto bancario – Profili di tutela.⁄1995,34,8283
• L&rsquo:autocertificazione dei rapporti con gli intermediari finanziari.⁄1995,37,9093
• Accessi, ispezioni e verifiche – uffici di società fallita – chiusi – omessa presentazione delle scritture contabili – non sussiste.⁄1995,39,9654
• Nuove disposizioni in materia di accertamenti bancari.⁄1996,2,423
• Attività istruttoria del Fisco e garanzia del contribuente nell’indagine bancaria.⁄1996,3,659
• Il segreto bancario ed il segreto sugli atti del procedimento amministrativo ad esso relativi.⁄1996,4,783
• Indagini bancarie e “confessioni“ del contribuente.⁄1996,10,2581
• Ispezioni tributarie ed accertamenti bancari.⁄1996,11,2721
• Prelevamenti bancari e presunzione di maggiori ricavi.⁄1996,13,3440
• Indagini bancarie fiscali e garanzie del contribuente.⁄1996,15,4028
• Accertamenti bancari – nuovi poteri degli uffici e della Guardia di Finanza.⁄1996,21,5303
• Le istruzioni ministeriali per le indagini bancarie.⁄1996,29,6928
• Accertamenti bancari: la giurisprudenza sta andando nella direzione giusta?.⁄1996,33,8068
• Alcune considerazioni a margine delle istruzioni ministeriali sugli accertamenti bancari.⁄1996,33,8129
• Gli adempimenti obbligatori di legittimità e di merito preventivi alle richieste alle banche.⁄1996,35,8447
• Accertamenti bancari e fisco.⁄1996,37,8929
• Indagini tributarie e legislazioni straniere sul segreto bancario.⁄1996,39,9296
• Il controllo dei conti bancari.⁄1996,39,9342
• La presunzione dell’art. 32.⁄1996,41,9913
• Gli accertamenti bancari dal punto di vista dell’ABI.⁄1997,7,1768
• È abuso di potere per l’ufficio richiedere al contribuente la presentazione di documenti già in proprio possesso.⁄1997,14,4004
• Il potere di accesso delle CC.TT. ai conti bancari e postali.⁄1997,15,4176
• La richiesta al contribuente della dichiarazione preliminare.⁄1997,17,4632
• Gli accertamenti di natura tributaria presso gli istituti di credito.⁄1997,18,4836
• I controlli fiscali sui c⁄c bancari fra diritto di accesso e tutela del contribuente.⁄1997,19,5178
• Acquisizione di dati bancari e tassatività della procedura.⁄1997,25,7125
• Omessa o incompleta contabilizzazione e fatturazione di corrispettivi – conti bancari – prova – limiti.⁄1998,47,15383
• L’evoluzione normativa delle deroghe al segreto bancario ed il rispetto della privacy. .⁄1999,3,775
• Alle fiduciarie di amministrazioni non si applica l’art. 32.⁄1999,4,1077
• Accertamento: il nuovo sistema delle c.d. preclusioni.⁄1999,24,7956
• L’accertamento IVA e imposte sui redditi alla luce della L 28⁄99.⁄1999,27,9025
• Verifiche bancarie: l’Ufficio non è obbligato a convocare il contribuente.⁄1999,40,12729
• Mancata produzione documentale in sede di accertamento e limiti probatori in contenzioso.⁄2000,3,711
• Accertamenti bancari.⁄2000,17,5718
• Circolare Dir. Reg. Lombardia 27–06–00 N° 21: le istruzioni sull’attività di controllo e verifica.⁄2000,35,10809
• Direttiva Direzione Reg. Toscana 21–02–01: le istruzioni sull’azione accertatrice.⁄2001,19,7088
• CTR di Perugia 24–10–00 N° 526: considerazioni sull’ammissibilità e l’efficacia probatoria delle dichiarazioni sostitutive di atto notorio nel processo tributario.⁄2001,30,10132
• CTP di Ravenna 28–04–99 N° 94: l’acquisizione della documentazione bancaria da parte della GDF.⁄2001,36,11866
• Le indagini in deroga al segreto bancario nella fase istruttoria dell’accertamento tributario.⁄2002,1,113
• Accertamenti bancari ed utilizzabilità nei confronti dei terzi.⁄2002,2,417
• Cassazione 03–03–01 n° 3128: è legittimo l’avviso di rettifica fondato sulle risultanze bancarie senza la previa instaurazione del contraddittorio.⁄2002,4,1156
• L’accertamento analitico induttivo effettuato attraverso indagini bancarie.⁄2002,5,1700
• Corte Costituzionale 26–02–02 n° 33: legittime le presunzioni fondate su accertamenti bancari effettuati in sede penale.⁄2002,10,3531
• Accertamento con adesione: il contraddittorio in caso di indagini bancarie.⁄2002,21,8166
• CTC 26–04–02 n° 3469: accertamento induttivo – originato da dati e documenti acquisiti tramite l’invio di questionari – illegittimo uso dello stesso – conseguenze.⁄2002,22,8651
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: è legittimo, durante una verifica fiscale, l’accesso ai conti bancari del coniuge.⁄2002,27,10417
• Accertamenti bancari: l’estensione al coniuge e ai conviventi.⁄2002,31,11635
• Limiti all’acquisizione di prove nel processo tributario.⁄2002,40,15175
• Garante del contribuente per l’Emilia Romagna – risoluzione n° 48 del 28–03–02: l’autorizzazione alla perquisizione domiciliare.⁄2002,40,15256
• I controlli bancari e il processo evolutivo del sistema fiscale italiano.⁄2002,41,15336
• Cassazione 19–07–02 n° 10598: dati ed elementi risultanti dai conti correnti bancari – modifiche al DPR 600 introdotte dalla L 413⁄91 – applicazione retroattiva – legittimità.⁄2002,41,15397
• L’utilizzo delle risultanze delle indagini bancarie nei confronti dei soggetti terzi.⁄2002,45,16725
• Accertamenti bancari e condoni 2003.⁄2003,12,5294
• Cassazione 26–03–03 n° 4423: movimenti bancari su conti di terzi – valore probatorio.⁄2003,15,6771
• Le indagini bancarie nell’accertamento tributario.⁄2003,29,12015
• La documentazione bancaria quale prova dell’evasione fiscale.⁄2003,32,13066
• Cassazione 16–04–03 n° 6073: l’Ufficio deve fornire la prova che i c⁄c bancari dei soci di società di persone sono riconducibili a questa.⁄2003,32,13191
• Consiglio di Stato – parere n° 2345: potere di richiedere informazioni alle società fiduciarie.⁄2003,32,13332
• Indagini bancarie e tutela della privacy.⁄2003,33,13361
• Cassazione 21–02–03 n° 13391: accertamento del reddito della società e c⁄c intestati ai soci.⁄2003,39,16103
• Cassazione 18–09–03 n° 13819: l’uso di c⁄c intestati a terzi in sede di accertamento tributario.⁄2003,43,17354
• Le indagini bancarie nel concordato preventivo.⁄2004,8,2401
• Le richieste dell’Amministrazione finanziaria alle società fiduciarie.⁄2004,17,6397
• CTP di Messina 06–02–04 n° 362: nullità dell’accertamento basato su dati bancari illegittimamente acquisiti.⁄2004,21,8024
• La tutela del contribuente nelle procedure di accertamento bancario.⁄2004,25,9359
• Il rifiuto di esibizione delle scritture contabili e dei documenti – effetti amministrativi e penali.⁄2004,32,12081
• Le novità in materia di segreto bancario.⁄2005,4,917
• Dalle indagini bancarie alle indagini finanziarie.⁄2005,5,1226
• È operante l’inversione dell’onere della prova in relazione ad accertamenti bancari su c⁄c intestati a terzi?.⁄2005,5,1266
• Le indagini bancarie penali nell’accertamento tributario.⁄2005,6,1535
• Accertamento bancario e sopravvenuta conoscenza di nuovi elementi.⁄005,9,3489
• Le novità della legge finanziaria per il 2005 in materia di accertamenti bancari.⁄2005,12,4865
• Garante del Contribuente del Lazio25–05–05 n° 1131826: accertamento bancario – modifiche apportate dalla finanziaria 2005.⁄2005,13,1051
• L’irrituale acquisizione dei dati bancari.⁄2005,25,9980
• Corte Costituzionale 08–06–05 n° 225: la Consulta respinge le censure di incostituzionalità dell’accertamento induttivo sui prelievi non giustificati.⁄2005,25,10025
• Accertamenti bancari.⁄2005,27,10582
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 01–07–05: rinvio della decorrenza delle disposizioni in materia di accertamenti bancari.⁄2005,29,11437
• I nuovi accertamenti bancari telematici.⁄2005,34,13251
• Accertamento: non sempre le movimentazioni bancarie segnalano un’evasione.⁄2005,35,13573
• Alcune considerazioni sul rapporto tra l’art. 58⁄546⁄92 e l’art. 32⁄600.⁄2005,36,13830
• Cassazione 09–09–05 n° 18016: accertamenti bancari – operazioni attive e passive – presunzione di ricavi – applicazione di una deduzione forfettizzata a titolo di presumibili spese – esclusione.⁄2005,36,13881
• Cassazione 16–09–05 n° 18429: gli accertamenti bancari come base per un avviso di accertamento.⁄2005,40,15257
• Cassazione 28–09–05 n° 19003: negli accertamenti bancari devono essere considerati ricavi sia le operazioni attive che quelle passive.⁄2005,41,15557
• Sulla rilevanza dei costi nell’esecuzione di accertamenti bancari.⁄2005,45,16783
• Controlli imposte sui redditi e IVA.⁄2005,47,17492
• Il rinvenimento e l’acquisizione di documentazione attestante violazioni di terzi.⁄2006,1,62
• CTR del Veneto 31–10–05 n° 59: la presunzione di maggiori ricavi non dichiarati.⁄2006,1,141
• Il completo avvio delle nuove indagini bancarie e finanziarie.⁄2006,3,1014
• I reati comuni commissibili dal contribuente durante i controlli fiscali amministrativi.⁄2006,9,7706
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 24–02–06: disposizioni relative alle modalità di trasmissione telematica delle richieste e delle risposte.⁄2006,12,4776
• Cassazione 10–03–06 n° 5365: le risultanze delle indagini bancarie.⁄2006,14,5329
• La privacy e la confermata valenza istruttoria delle indagini bancarie.⁄2006,15,5896
• Cassazione 07–04–06 n° 8253: attività della GdF – cooperazione con gli uffici finanziari – dati bancari – contestazione ad opera della GdF – non deve essere ripetuta dall’Ufficio.⁄2006,25,9271
• Ampliati i poteri di accertamento: per i professionisti i prelevamenti bancari non giustificati danno origine a compensi imponibili.⁄2006,28,10432
• Operano retroattivamente le nuove disposizioni in tema di accertamenti bancari introdotte dalla Finanziaria 2005?.⁄2005,28,11011
• Aspetti pratici in materia di accertamenti bancari e finanziari nei confronti di un trust.⁄2006,32,11708
• Accertamenti bancari.⁄2006,34,12261
• La controversa questione dei prelevamenti nelle indagini bancarie.⁄2006,34,12290
• Cassazione 08–09–06 n° 19330: l’acquisizione di dati risultanti da c⁄c bancari.⁄2006,36,12993
• Circolare 19–10–06 n° 32⁄E: i chiarimenti sulla disciplina delle indagini finanziarie.⁄2006,40,14414
• Indagini finanziarie: i chiarimenti dell’Amministrazione.⁄2006,41,14518
• Poteri degli uffici in materia di accertamento ai fini delle imposte sui redditi, dell’IVA e dell’imposta di registro.⁄2006,41,14539
• Le nuove indagini bancarie.⁄2006,41,14549
• Le garanzie a tutela del soggetto sottoposto a indagini.⁄2006,42,14730
• Controlli finanziari – l’utilizzo delle risultanze delle indagini.⁄2006,42,14742
• L’accesso al provvedimento di autorizzazione alle indagini finanziarie.⁄2006,45,15613
• Controlli finanziari e privacy.⁄2006,45,15637
• Accertamenti bancari: il problema del riconoscimento dei costi occulti.⁄2006,45,15643
• Indagini finanziarie – le operazioni extra conto.⁄2006,46,15919
• CTP di Cagliari 14–10–06 n° 254: movimenti bancari e scostamento dai coefficienti degli studi di settore – legittimo l’accertamento in mancanza di valide giustificazioni del contribuente.⁄2006,46,16018
• Disposizioni antievasive: il rinnovato potere⁄questionario.⁄2006,47,16563
• Indagini finanziarie, presunzione relativa ai prelevamenti e regole generali di ricostruzione della base imponibile.⁄2007,2,329
• Indagini finanziarie e accertamenti tributari.⁄2007,3,inserto
• Aspetti controversi sulla natura giuridica della presunzione di redditività ritraibile dalle movimentazioni bancarie⁄finanziarie .⁄2007,6,1961
• Cassazione 18–12–06 n° 27063: movimentazioni del c⁄c – sufficienza – disponibilità del coniuge – operazioni di pertinenza del coniuge – prova.⁄2007,6,2009
• CTR del Lazio 24–10–06 n° 303: non ha rilevanza il proscioglimento in sede di indagini preliminari ai fini dell’accertamento tributario.⁄2007,8,2960
• Le indagini finanziarie tra i poteri di accertamento degli uffici, gli obblighi degli intermediari finanziari e i diritti dei contribuenti “indagati”.⁄2007,11,3713
• Nuovi poteri degli uffici in materia di accertamento ai fini delle imposte di registro, ipotecaria e catastale.⁄2007,12,3981
• Cassazione 30–03–07 n° 7957: gli accertamenti bancari si estendono anche ai conti intestati ai familiari.⁄2007,15,5630
• Cassazione 21–03–07 n° 6743: accertamenti bancari – società riferibile ad un ristretto nucleo familiare – c⁄c intestato ai componenti della famiglia – riferibilità alla società – presunzione.⁄2007,17,6249
• Corte Costituzionale 07–06–07 n° 181: la mancata esibizione dei documenti.⁄2007,25,8888
• CTP di Pisa 04–06–07 n° 69: l’Agenzia delle Entrate non può presumere che le movimentazioni non giustificate siano afferenti ad altra attività senza identificarla.⁄2007,29,10342
• La motivazione degli accessi in loco.⁄2007,30,10580
• Storia delle indagini bancarie dagli anni ’70 fino ai nostri giorni.⁄2007,31,10837
• Indagini finanziarie e valenza probatoria.⁄2007,32,11135
• Diritto di difesa del contribuente: le indagini indipendenti dell’ispezione in loco.⁄2007,34,11734
• Cassazione 24–08–07 n° 18013: l’utilizzazione dei movimenti dei conti intestati ai soci.⁄2007,34,11798
• Cassazione 07–09–07 n° 18868: le risultanze dei conti bancari intestati al coniuge.⁄2007,36,12359
• Cassazione 01–10–07 n° 20630: movimenti bancari – imponibilità – presunzione iuris tantum – conseguenze.⁄2007,40,13586
• Vantaggi e limiti del contraddittorio preventivo nelle indagini finanziarie.⁄2007,41,13816
• Cassazione 19–11–07 n° 23861: accertamenti sui c⁄c bancari intestati ai familiari dell’imprenditore.⁄2007,44,1,6430
• Cassazione 15–11–07 n° 23690: accertamento sintetico – verifica dei rapporti bancari – dati ed elementi – presunzioni – oggetto – movimentazione del rapporto – operazioni rilevanti – saldo negativo.⁄2007,44,1,6437
• CTR del Lazio 21–06–07 nà 72: l’emersione di profili di responsabilità penale impongono l’adozione delle autorizzazioni del cpp.⁄2007,44,1,6441
• I rapporti finanziari dell’Anagrafe tributaria.⁄2007,45,6511
• Utilizzo degli strumenti tecnologici nell’azione di contrasto all’evasione e all’elusione fiscale.⁄2007,46,1,6679
• Utilizzo dei dati acquisititi nel corso di indagini bancarie.⁄2007,46,2,6097
• Natura delle disposizioni sulla abolizione del segreto bancario.⁄2007,48,1,6943
• Cassazione 21–12–07 n° 27032: accertamento induttivo ed indagini bancarie su soggetti diversi dal contribuente.⁄2008,4,1,655
• Indagini finanziarie – valore probatorio delle informazioni acquisite fuori dalla procedura.⁄2008,8,1,1353
• Cassazione 07–02–08 n° 2821: IVA – imposte sui redditi – rapporti e conti correnti – movimenti – utilizzazione – legittimità – fase amministrativa – contraddittorio – necessità – esclusione.⁄2008,8,1,1421
• Indagini finanziarie – la presunzione relativa vale anche in assenza di contraddittorio?..⁄2008,10,2,1871
• Cassazione 12–05–08 n° 11750: i versamenti in c⁄c si presumono reddito anche per il professionista.⁄2008,23,1,4195
• Indagini finanziarie: la presunzione sui prelevamenti esisteva già prima del 2005?.⁄2008,23,2,4227
• I dati dell’Osservatorio immobiliare non consentono la rettifica e senza autorizzazioni le indagini bancarie sono nulle.⁄2008,25,2,4588
• È automatica l’estensione delle indagini finanziarie ai soggetti “vicini” al contribuente?.⁄2008,27,1,4871
• Cassazione 05–06–08 n° 14847: prove rigorose dal contribuente per superare la presunzione ex lege negli accertamenti bancari.⁄2008,27,1,4917
• Cassazione 03–09–08 n° 22179: redditi di lavoro autonomo – nessuna immunità dalle indagini bancarie e dalle relative presunzioni.⁄2008,35,1,6348
• Cassazione 15–09–08 n° 23652: indagini bancarie nei confronti di società – estensione a soci, procuratori e amministratori.⁄2008,39,1,7034
• Indagini finanziarie: non opera la presunzione legale per le movimentazioni di terzi.⁄2008,47,2,8504
• I controlli bancari dei conti intestati a terzi.⁄2009,4,1,547
• Indagini finanziarie: modalità di svolgimento e ruolo della GdF.⁄2009,5,1,685
• Cassazione 21–01–09 n° 1444: indagini bancarie – c⁄c dei soci – onere della prova.⁄2009,7,1,1053
• Cassazione 05–02–09 n° 2752: indagini bancarie – accertamento induttivo e principio del contraddittorio Fisco – contribuente.⁄2009,8,1,1240
• Cassazione 06–02–09 n° 5490: sanzioni penali – omessa dichiarazione – accertamento induttivo – conti e rapporti con istituti di credito – evasione – determinazione – invalidità.⁄2009,8,1,1247
• Indagini finanziarie, normativa antiriciclaggio e reati tributari.⁄2009,9,1,1371
• Le presunzioni tributarie sono inapplicabili in sede penale.⁄2009,10,2,1599
• Indagini finanziarie: si possono giustificare i versamenti con le vincite al gioco?.⁄2009,12,2,1956
• Atti di polizia giudiziaria e indagini finanziarie – l’assenza di autorizzazione.⁄2009,13,2,2136
• CTP di Nuoro 23–04–09 n° 81: giurisdizione tributaria – violazioni – irrogazione di sanzioni – tardivo riscontro alla richiesta di informazioni – istituti di credito – Poste italiane – intermediari finanziari.⁄2009,26,1,4274
• Le movimentazioni bancarie devono essere giustificate analiticamente.⁄2009,36,2,6029
• Cassazione 09–10–09 N° 21454: interposizione nel possesso dei redditi ed attività di accertamento attraverso le indagini finanziarie.⁄2009,41,1,6800
• Cassazione 11–11–09 N° 23852: applicabilità delle presunzioni legali e dell’inversione dell’onere della prova nell’ambito dell’accertamento del reddito imponibile.⁄2009,44,1,7309
• Interposizione soggettiva, schermo societario e indagini finanziarie.⁄2009,45,1,7442
• Cassazione 26–11–09 n° 24933: accertamento bancari e ricorso alle presunzioni da parte dell’Amministrazione finanziaria.⁄2009,47,1,7824
• Cassazione 04–12–09 n° 25623: spetta all’Amministrazione finanziaria dimostrare la natura fittizia dell’intestazione e la riconducibilità al contribuente di conti correnti.⁄2009,48,1,7971
• Cassazione 30–11–09 n° 25132: indagini finanziarie e potere di accertamento delle imposte.⁄2010,I,2,226
• Cassazione 26–02–10 n° 4741: accertamento e utilizzabilità delle indagini finanziarie e bancarie esperite dalla GdF.⁄2010,I,12,1854
• Contraddittorio e indagini finanziarie.⁄2010,II,16,2555
• Autorizzazione per le indagini finanziarie: motivazione e notifica.⁄2010,II,20,3208
• Le indagini bancarie e finanziarie.⁄2010,I,21,3314
• L’utilizzabilità in ambito tributario della documentazione bancaria acquisita con i poteri della polizia valutaria.⁄2010,I,24,3780
• Le indagini finanziarie – l’autorizzazione.⁄2010,I,26,4110
• Modalità di esecuzione dell’attività ispettiva in ipotesi di esterovestizione.⁄2010,I,27,4300
• CTP di Vicenza 01–09–10 n° 97: dichiarazioni di terzi e prova dell’evasione nelle cessioni immobiliari.⁄2010,I,44,7176
• Conseguenze della mancata risposta a questionari o richieste istruttorie degli uffici finanziari.⁄2010,II,44,7199
• Cassazione 24–11–10 n° 23873: indagini bancarie – accertamento – maggior reddito – costi e ricavi – abbattimento dei costi.⁄2010,I,47,7663
• Indagini finanziarie: ultimi approdi della Cassazione.⁄2011,II,5,778
• CTP di Pescara 14–12–10 n° 360: indagini finanziarie e lavoro autonomo – questione di legittimità costituzionale sulla retroattività.⁄2011,I,12,1903
• Indagini finanziarie e principi di diritto elaborati dalla giurisprudenza di legittimità.⁄2011,I,23,3641
• Manovra correttiva:
• la soppressione della garanzia fideiussoria
• l’ampliamento dell’operatività delle indagini finanziarie
• la linea dura sugli studi di settore
• i procedimenti di contestazione ed irrogazione delle sanzioni.⁄2011,II,34,5579
• Cassazione 16–09–11 n° 18921: rifiuto di esibizione e richiesta generica di produzione di tutta la documentazione aziendale.⁄2011,I,38,6211
• Cassazione 27–09–11 n° 19692. presunzioni bancarie e categorie reddituale.⁄2011,I,38,6216
• Indagini finanziarie nei confronti di ogni categoria reddituale.⁄2011,II,38,6251
• Le novità della Manovra di Ferragosto in materia di accertamento, riscossione e contenzioso:
• liste selettive per l’accertamento
• proroga dei termini per l’accertamento
• novità in materia di studi di settore.⁄2011,II,38,6235
• I nuovi poteri di indagine finanziaria.⁄2011,II,43,7015
• Corte Costituzionale 23–11–11 n° 318: accertamento imposte sui redditi – accesso ai conti bancari del contribuente professionista – presenza di corrispondenza dei movimenti non giustificati a compensi.⁄2011,I,46,7502
• Cassazione 30–11–11 n° 25502: accertamento induttivo ed indagini finanziarie.⁄2011,I,47,7687
• Doppia presunzione legale e poteri istruttori nelle indagini finanziarie su conti di terzi.⁄2012,I,12,1777
• Documenti non esibiti in sede di verifica fiscale. Conseguenze e possibili risvolti operativi.⁄2012,I,28,4453
• Cassazione 26–09–12 n° 37071: indagini finanziarie – presunzioni legali – omessa giustificazione dei movimenti bancari da parte del contribuente – inapplicabilità delle presunzioni in sede penale.⁄2012,I,40,6469
• Cassazione 10–01–13 n° 453: richiesta di differimento dl termine per l’esibizione dei documenti e preclusione probatoria.⁄2013,I,4,563
• Cassazione 24–01–13 n° 1682: omesso contraddittorio nelle indagini finanziarie.⁄2013,I,6,880
• Cassazione 31–01–13 n° 2352: rilevanza in ambito fiscale delle violazioni del cpp.⁄2013,I,7,1020
• CTP di Brindisi 07–03–13 n° 106: controllo formale – documenti non prodotti a seguito di richiesta – esibizione nel processo.⁄2013,I,17,2602
• Il problematico rapporto tra presunzioni e reati tributari.⁄2013,I,23,3528
• CTR del Lazio 10–06–13 n° 27: presunzione bancaria per i professionisti e rimessione alla Corte Costituzionale.⁄2013,I,26,4016
• Le indagini finanziarie ed il contraddittorio endoprocedimentale.⁄2013,I,33,5102
• Documentazione non esibita, preclusioni probatorie e metodologiche accertative.⁄2013,I,45,6981
• Cassazione 10–12–13 n° 27595: rifiuto di esibizione dei documenti – mancata esibizione dovuta a colpa – manifesta difficoltà di recepimento dei documenti.⁄2013,I,48,7344
• Le indagini finanziarie sui professionisti approdano alla Corte Costituzionale.⁄2014,2,139
• Difesa dagli accertamenti bancari.⁄2014,16,1520
• Controlli fiscali senza accesso: contraddittorio obbligatorio e illegittimità.⁄2014,18,1712
• Cassazione 03–04–14 n° 7890: accertamenti bancari – dati acquisiti presso le aziende di credito – irrilevanza fiscale dei movimenti bancari – onere della prova a carico del contribuente.⁄2014,18,1777
• Cassazione 09–04–14 n° 8299: invio di questionari – documentazione prodotta dal contribuente solo in giudizio – preclusioni probatorie.⁄2014,19,1882
• Cassazione 11–04–14 n° 8539: richiesta di documenti al contribuente – indisponibilità dei documenti imputabili a colpa – preclusioni tributarie – esclusione.⁄2014,20,1999
• La ripartizione dell’onere della prova nelle indagini finanziarie sui conti dei terzi.⁄2014,25,2433
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: non possono presumersi compensi “in nero” dai prelevamenti dei professionisti.⁄2014,40,3970
• Abolita la presunzione relativa ai prelevamenti bancari effettuata dai professionisti.⁄2014,41,4007
• CTR del Lazio 09–10–14 n° 6019: raddoppio dei termini in caso di notizia di reato – invio alla Procura dopo la notifica dell’accertamento – illegittimità – raddoppio automatico per i soci di società a ristretta compagine sociale – esclusione.⁄2014,44,4389
• I prelievi bancari dei professionisti e la comparsa della relativa presunzione.⁄2014,45,4421
• Cassazione 04–03–15 n° 4314: accertamento bancario – costi deducibili a fronte dei maggiori ricavi accertati – onere probatorio a carico del contribuente – sussistenza – riconoscimento di costi presuntivi – esclusione.⁄2015,13,1277
• Limiti e potenzialità delle indagini finanziarie.⁄2015,14,1312
• Cassazione 06–03–15 n° 4585: accertamenti bancari – presunzione di configurabilità dei prelievi quali ricavi – lavoratori autonomi – esclusione.⁄2015,14,1381
• Le preclusioni probatorie.⁄2015,15,1407
• Indagini finanziarie: questioni ancora aperte.⁄2015,24,2307
• Cassazione 13–05–15 n° 9721: il giudice deve valutare la prova contraria ai versamenti bancari contestati al professionista.⁄2015,24,2381
• Cassazione 10–06–15 n° 12021: deducibilità forfetaria dei costi dai ricavi presunti negli accertamenti bancari.⁄2015,27,2685
• Cassazione 15–09–15 n° 18125: accertamenti bancari – c⁄c contestati – rilevanza integrale delle somme movimentate – sussistenza – dimostrazione da parte del contribuente che le somme sono imputabili all’altro contestatario – ammissibilità.⁄2015,38,3682
• Cassazione 02–12–15 n° 24503: accessi, ispezioni e verifiche – indisponibilità della documentazione richiesta dai verificatori – preclusione all’utilizzabilità successiva – dolo – necessità – colpa – insufficienza.⁄2016,3,276
• CTP di Venezia 22–01–16 n° 18: esclusa la presunzione di reddito sui prelievi bancari dell’artigiano.⁄2016,11,1086
• Cassazione 23–03–16 N° 5734: accertamento – invito a fornire dati, notizie e chiarimenti – inadempimento ingiustificato del contribuente – preclusione processuale di allegazione di dati e documenti non forniti in sede precontenziosa – rilevabilità in ogni stato e grado del giudizio.⁄2016,18,1770
• Cassazione 10–06–16 N° 11942: i prelevamenti bancari per “urgenti necessità di cassa” giustificano l’accertamento induttivo.⁄2016,27,2688
• Cassazione 20–06–16 N° 25451: sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente – presunzioni legali previste da norme tributarie – valore indiziario – sussistenza – misure cautelari – applicabilità.⁄2016,28,2781
• Cassazione 05–08–16 N° 16440: accertamenti bancari – lavoratori autonomi – prelevamenti e versamenti – presunzione di imponibilità – insussistenza.⁄2016,35,3383
• CTP di Treviso 01–09–16 N° 323: fatti notori ammissibili a difesa del contribuente contro le risultanze delle indagini finanziarie.⁄2016,40,3892
• Accertamenti bancari: ragioni a favore della totale abolizione della presunzione.⁄2016,43,407
• Cassazione 20–10–16 N° 21271: inutilizzabile la documentazione non consegnata tempestivamente al Fisco.⁄2016,45,4374
• Cassazione 31–01–17 N° 2432: presunzione sui versamenti legittima anche nei confronti dei “privati”.⁄2017,10,977
• Cassazione 08–02–17 N° 3327: accertamenti bancari – prelievi e versamenti – presunzione di imponibilità – prova contraria &ndash, annotazione nel libro giornale – rilevanza.⁄2017,11,1083
• Accessi con autorizzazioni viziate e rifiuto di esibizione della documentazione richirsta.⁄2017,23,2207
• Cassazione 16–06–17 N° 15021: inutilizzabili i documenti non esibiti in risposta al questionario solo se specificamente richiesti.⁄2017,30,2975
• Cassazione 09–08–17 N° 19806: i versamenti dei professionisti rilevano per gli accertamenti bancari.⁄2017,34,3284
• I controlli basati sulle indagini finanziarie: il parere della Corte dei Conti.⁄2017,39,3707
• non è sanzionabile il rifiuto di esibire i documenti richiesti dal fisco nella fase del Reclamo⁄Mediazione.⁄2018,3,258
• Poteri istruttori della GdF e garanzie difensive del contribuente.⁄2018,9,807
• Il contraddittorio in occasione delle indagini finanziarie: il parere della GdF.⁄2018,13,1207
• Cassazione 19–02–18 N° 4001: inammissibili in contenzioso i documenti richiesti ma non esibiti dal contribuente in fase amministrativa.⁄2018,13,1274
• CTP di Isernia 09–01–18 N° 12: retroattive le soglie sui prelievi negli accertamenti bancari.⁄2018,13,1291
• CTR del Veneto 15–02–18 N° 192: esclusa la presunzione sui prelevamenti se il reddito d’impresa è associabile a quello di lavoro autonomo.⁄2018,18,1786
• Prelevamenti dai c⁄c bancari della imprese sotto la lente della GdF.⁄2018,20,1907
• Modalità e limiti dell’accesso presso il contribuente.⁄2018,30,2907
• Presupposti e modalità operative di ricerche e ispezioni documentali nei controlli fiscali.⁄2018,34,3207
• Strategie di comportamento nelle verifiche fiscali: come rispondere all’ “interrogatorio tributario”.⁄2018,37,3513
• La configurabilità dell’associazione per delinquere nei delitti fiscali.⁄2018,42,4039
• CTP di Brescia 04–12–18 N° 790: accertamenti bancari – prelevamenti e versamenti – presunzione semplice di imponibilità – sussistenza – ulteriori prove – necessità.⁄2019,9,893
• Cassazione 28–03–19 N° 8645: preclusioni probatorie inoperanti se la tardiva esibizione di documenti è causata da un terzo.⁄2019,17,1680
• CTP di Caserta 03–05–19 N° 1866: accertamenti bancari – versamenti cumulativi di denaro contante – presunzione legale di ricavi omessi – prova contraria a carico del contribuente – copia delle fatture emesse – sufficienza.⁄2019,24,2390
• Cassazione 14–10–19 N° 25733: associazioni sportive dilettantistiche – svolgimento di attività commerciali d’impresa – agevolazioni fiscali – esclusione.⁄2019,43,4174
• Cassazione 22–10–19 N° 26985: accertamento bancario: per la contestazione bisogna fornire la prova analitica per ogni versamento.⁄2019,44,4273
• Cassazione 27–12–19 N° 34524: il crollo del luogo di custodia dei documenti rende inoperanti le preclusioni probatorie.⁄2020,5,478
• Cassazione 17–03–20 N° 7371: il ricorso agli aiuti del fondo antiracket non giustifica i movimenti bancari contestati dal Fisco.⁄2020,19,1869
• CTR della sicilia 21–04–20 N° 1767: per l’accertamento bancario ai privati il fisco deve provare l’attività esercitata.⁄2020,24,2390
• CTR dell’Emilia Romagna 02–03–20 N° 663: legittimo l’utilizzo delle dichiarazioni rese dal contribuente “interrogato” in assenza di un difensore.⁄2020,28,2790
• Cassazione 04–09–20 N° 18410: il Fisco può estendere le indagini finanziarie al socio della “piccola” srl, imputandogli tutto l’imponibile.⁄2020,37,3582
• Cassazione 22–09–20 N° 19774: le soglie di esclusione dei prelevamenti dagli accertamenti bancari non sono retroattive.⁄2020,8,3685
• Cassazione 18–09–20 N° 19497: indagini finanziarie – presunzione relativa ai versamenti dei titolari di reddito d’impresa – legittimità – ricondicibilità dei prelievi dai c⁄c el contribuente all’attività libero professionale – prova a carico dell’AF – necessità.⁄2020,40,4836
• Cassazione 22–10–20 N° 23093: il Fisco deve riconoscere i costi nell’accertamento bancario se emergono dal PCV.⁄2020,44,4282
• Cassazione 04–11–20 N° 24527: quesionari ed inviti al contribuente – omessa risposta – utilizzabilità successiva della documentazione non esibita – ammissibilità – causa di forza maggiore – necessità – problemi di salute non dimostrati – insufficienza.⁄2020,48,4576
• Cassazione 10–11–20 N° 25127: accertamento – indagini bancarie – presunzione legale relativa – onere della prova contraria da parte del contribuente – necessità – scrittura privata – mancanza di data certa – assenza di analiticità della prova.⁄2021,1,69
• Per la Corte UE non è sanzionabile il rifiuto di collaborazione con l’Ufficio.⁄2021,10,907
• Cassazione 15–03–21 N° 7164: prelievi bancari utilizzabili per l’accertamento ai professionisti se il Fisco ne dimostra la rilevanza.⁄2021,15,1482
• Cassazione 30–04–21 N° 11405: esclusa la nullità dell’atto impositivo emesso prima dello scadere del termine per l’invio delle risposte al questionario.⁄2021,23,2264
• Cassazione 25–05–21 N° 14242; Cassazione 03–06–21 N° 15422: presunzione di distribuzione anche per la srl unipersonale, ma senza indagini finanziarie sul socio.⁄2021,27,2669
• Cassazione 14–06–21 N° 16757: richiesta di documentazione – mancata produzione – conseguenze – prova della intenzionalità del rifiuto – necessità.⁄2021,29,2886
• Cassazione 08–09–21 N° 24238_ accertamenti bancari: presunzione di ricavo in assenza di prova contraria che giustifiche l’assegno circolare.⁄2021,36,3483
• Cassazione 09–09–21 N° 24255: accertamento analitico induttivo ad associazione professionale di avvocati – deposito di sentenze presso le cancellerie – mancata prova della corresponsione di compensi e di tentativi di recupero dei compensi – accertamento – litisconsorzio necessario tra associazione ed associati – sussistenza.⁄2021,37,3583
• Cassazione 23–09–21 N° 25819: accertamenti bancari: presunzioni superabili se gli accrediti provendono dal padre e dal coniuge.⁄2021,40,3887
• Cassazione 06–10–21 N° 27045: invito ad esibire la documentazione – mancata esibizione – preclusione all’utilizzo – deroga – impossibilità ad adempiere.⁄2021,42,4080
• Cassazione 15–10–21 N° 28280: omessa esibizione della documentazione – cessione di azienda – erronea consegna all’acquirente.⁄2021,44,4221
• Cassazione 05–11–21 N° 31869: preclusioni probatorie inoperanti se il contribuente si trovava all’estero al momento della richiesta documentale.⁄2021,48,4585
• Cassazione 07–02–22 N° 3770: inammissibili in contenzioso le fatture non esibite a seguito di invito dell’Ufficio.⁄2022,10,979
• Cooperative compliance: supporto all’attività i controllo delle Direzione regionali Agenzia delle entrate.⁄2022,18,1749
• Imprenditori in contabilità semplificata: dubbi di costituzionalità slla presunzione di ricavo dei prelievi.⁄2022,20,1907
• Necessario l’ulteriore contraddittorio quando si è già svolto in sede di indagine finanziaria?⁄2022,20,1913
• Cassazione 30–05–22 N° 17413: accertamento bancario illegittimo se il versamento è giustificato dlle parcelle incassate in contanti.⁄2022,26,2585
• Cassazione 12–07–22 N° 21960: tassazione da proventi illeciti per chi esercita abusivamente una professione.⁄2022,35,3357
• Cassazione 26–07–22 N° 23384: accertamento – omessa presentazione della dichiaraione dei redditi – costi deducibili – riconoscimento forfetario – insussistenza.⁄2022,35,3380
• Cassazione 31–08–22 N° 32027: il silenzio del contribuente sull’entità e movimentazione dei suoi conti non prova l’evasione.⁄2022,39,3773
• Cassazione 22–09–22 N° 27794: mancata esibizione di documenti – deposito in sede giurisdizionale in allegato all’atto introduttivo – necessità – dichiarazione.⁄2022,40,3877
• Cassazione 13–01–23 N° 957: questionari ed inviti al contribuente – termine per la produzione documentale – proroga – utilizzabilità in sede contenziosa.⁄2023,7,681
• Cassazione 23–02–23 N° 5586: accertamento da indagini bancarie: riconoscimento forfetario dei costi anche in via induttiva.⁄2023,12,1178
• Cassazione 08–09–23 N° 26201:contribuente non collaborativo: senza l’avviso del Fisco sulla preclusione i documenti sono utilizzabili in giudizio.⁄2023,39,3732
• Cassazione 19–10–23 N° 29154: il c/c del familiare non socio riferibile alla srl di famiglia non può costituire anche reddito dell’intestatario.⁄2023,43,4120
• CdGT di 1° grado di Potenza 25–09–23 N° 469: accertamento – poteri degli uffici – mancata trasmissione documentale a seguito di invito a comparire – preclusione documentale – mancanza di comportamento doloso – necessità.⁄2023,44,4215
• Cassazione 10–11–23 N° 31345: questionari ed inviti al contribuente – omessa risposta – documenti provenienti da un soggetto terzo – utilizzabilità successiva – ammissibilità.⁄2023,46,4407
• Cassazione 13–02–24 N° 3958: la preclusione probatoria non opera in caso di mancata asibizione della documentazione a causa dell’occasionale chiusura aziendale.⁄2024,12,1161

LE SOCIETÀ

• Le deroghe al segreto bancario nell’attuale normativa.⁄1995,10,1375
• Cassazione 21–01–09 N° 1452: legittimo l’utilizzo dei c⁄c intestati ai familiari o ai soci.⁄2009,6,731

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Presunzione del reddito: soglia limite per i controlli sui prelievi non giustificati.⁄2017,1,51

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: prelievi bancari degli autonomi.⁄25–10–2014
• Cassazione 29–10–14 n° 22946: documenti per la prima volta in giudizio – lecito se l’Agenzia non li aveva già chiesti.⁄30–10–2014
• Illegittimità costituzionale della presunzione che equipara i prelievi dei professionisti ai compensi.⁄14–11–2014
• Contraddittorio preventivo obbligatorio anche per gli accertamenti bancari.⁄17–11–2014
• Cassazione 19–11–14 n° 24576: l’accertamento basato solo sugli studi di settore è valido se il contribuente è assente al contraddittorio.⁄21–11–2014
• Limitato il raddoppio dei termini di decadenza dell’accertamento.⁄27–11–2014
• Cassazione 28–11–2014 n° 25295: prelievi degli autonomi – strada sbarrata anche in Cassazione.⁄29–11–2014
• Il Fisco riapre la super anagrafe dei c⁄c.⁄11–02–2015
• L’anagrafe dei rapporti finanziari.⁄12–02–2015
• Accertamento sui conti bancari.⁄18–02–2015
• Cassazione 26–02–15 n° 3777: accertamento bancario – va considerata l’incidenza percentuale dei costi.⁄26–02–2015
• Cassazione 04–03–15 n° 4314: indagini finanziarie – il contraddittorio non è sempre obbligatorio.⁄05–03–2015
• Corte Costituzionale n° 26⁄2015: non viola il diritto di difesa il mancato uso dei documenti presentati in ritardo.⁄04–04–2015
• Verifiche sui c⁄c con effetti domino limitati.⁄13–04–2015
• I prelievi dei professionisti non provano i compensi.⁄23–04–2015
• Cassazione 15–04–15 n° 7584: presunzioni bancarie valide anche fuori procedura.⁄16–04–2015
• Cassazione 13–05–15 n° 9721: accertamenti bancari – onere della prova a carico del contribuente.⁄15–05–2015
• Cassazione 10–06–15 n° 11993: valido il PVC firmato da un solo verificatore.⁄12–06–2015
• Cassazione 12–06–15 n° 12276: sotto controllo il conto del socio.⁄13–06–2015
• Cassazione 30–06–15 n° 13369: accertamenti bancari – l’onere della prova è a carico del contribuente.⁄02–07–2015
• Cassazione 08–07–15 n° 29072: sequestri della GdF – istanza per rottamare i beni.⁄09–07–2016
• Cassazione 16–07–15 n° 30890: le presunzioni tributarie sono semplici indici nel penale.⁄17–07–2015
• Cassazione 15–09–15 N° 18125: accertamento bancario ad un privato.⁄16–09–2015
• CTR della Lombardia 08–09–15 N° 3767: indagini bancarie e fase precontenziosa.⁄02–11–2015
• Cassazione 22–10–15 N° 21555: indagini bancarie e bonifici tra coniugi.⁄04–11–2015
• CTR della Lombardia 20–07–15 N° 3420: accertamento bancario – serve una difesa analitica.⁄09–11–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Il segreto bancario e gli accertamenti.⁄1993,9
• La disciplina degli accertamenti bancari ai fini fiscali.⁄1996,3,612
• Cassazione 01–08–00 N° 10060: legittimo l’accertamento emanato in base all’utilizzo di dati bancari anche senza contraddittorio.⁄2000,6,1902
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: una discutibile sentenza sull’acquisibilità dei conti del coniuge.⁄2002,6,2078
• Cassazione 12–05–08 n° 11750: prelevamenti registrati nei conti bancari dei professionisti – presunzione di imponibilità dei prelevamenti – sussiste.⁄2008,4,1101
• Cassazione 05–02–09 n° 2752: contraddittorio e accertamenti bancari – i principi costituzionali e comunitari.⁄2009,4,1201
• Cassazione 11–11–09 n° 23852: accertamento – onere della prova – presunzioni legali – applicabilità – condizioni.⁄2010,3,789
• CTP di Cagliari 26–01–10 n° 32: accertamento bancario – presunzione che assume i prelevamenti come compensi professionali – retroattività – esclusione.⁄2010,4,1130
• Scambio di informazioni, contraddittorio e Statuto del contribuente.⁄2012,2,321
• Corte Costituzionale 23–11–11 n° 318: profili di illegittimità dell’applicazione retroattiva delle presunzioni bancarie a carico dei professionisti.⁄2012,5,1233
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: la dichiarazione di incostituzionalità della presunzione di compensi fondata sui prelevamenti bancari.⁄2015,3,687
• Cassazione 03–05–19 N° 11608: notizie, dati e documenti richiesti dall’AF al contribuente – trasmissione non tempestiva in allegato all’atto introduttivo del giudizio – dichiarazione di non aver potuto adempiere per causa non imputabile – preclusione probatoria – esclusione.⁄2019,3,664

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Recenti decisioni della Commissione centrale in materia di accertamento – accertamento – accertamento e controlli – mancata risposta al questionario.⁄1994,1,166
• Recenti decisioni della Commissione centrale in materia di accertamento – accertamento – accertamento e controlli – omessa risposta al questionario.⁄1994,1,172

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Spunti in materia di documentazione bancaria ed accertamento dei redditi tra evoluzione normativa e dibattito giurisprudenziale.⁄1995,10,I,913
• IVA – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Accertamento anteriore all’entrata in vigore del D.P.R. 463⁄82 – Trasmissione ed utilizzazione ai fini fiscali – Illegittimità – Autorizzazione preventiva dell’autorità inquirente – Irrilevanza nel regime previgente al D.P.R. 653⁄72.⁄1995,10,II,856
• IRPEF – Accertamento documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Acquisizione ulteriore all’entrata in vigore del D.P.R. 463⁄82 – Trasmissione ed utilizzazione ai fini fiscali – Illegittimità – Autorizzazione preventiva dell’organo inquirente – Irrilevanza nel regime previgente al D.P.R. 463⁄82 – Ammissibilità solo nella vigenza del D.P.R. 463⁄82.⁄1995,10,II,861
• IVA – Accertamento – documentazione bancaria sequestrata in sede di indagini penali – Accertamento anteriore all’entrata in vigore del D.P.R. 463⁄82 – Trasmissione ed utilizzazione ai fini fiscali – Illegittimità.⁄1995,10,II,864
• IRPEF – Accertamento documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – vigenza del D.P.R. 463⁄82 – Autorizzazione preventiva dell’autorità inquirente – necessità – valore induttivo della documentazione bancaria acquisita – Possibilità.⁄1995,10,II,867
• IVA – Accertamento – documentazione bancaria sequestrata in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – vigenza del D.P.R. 463⁄82 – Autorizzazione dell’autorità inquirente – necessità che sia successiva alla chiusura delle indagini – Obbligo di idonea motivazione.⁄1995,10,II,873
• IRPEF – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – vigenza del D.P.R. 463⁄82 – Autorizzazione dell’autorità inquirente – necessità.⁄1995,10,II,875
• IVA – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Trasmissione agli uffici finanziari – Utilizzazione ai fini fiscali – Segreto bancario – Inderogabilità della normativa fiscale.⁄1995,10,II,877
• IVA – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – Autorizzazione preventiva dell’autorità inquirente – Necessità – Tipicità delle ipotesi di utilizzazione in deroga al segreto bancario– Inderogabilità.⁄1995,10,II,878
• IRPEF – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – Autorizzazione ex art. 35 c. 1, D.P.R. 600⁄72 – Assenza – Irrilevanza in quanto non obbligatoria – Autorizzazione dell’autorità giudiziaria penale – Necessità e sufficienza.⁄1995,10,II,881
• IRPEF – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – Autorizzazione ex art. 35 c. 1, D.P.R. 600⁄72 – Assenza – Irrilevanza in quanto non obbligatoria – Autorizzazione dell’autorità giudiziaria penale – Necessità e sufficienza.⁄1995,10,II,885
• IVA – Accertamento – documentazione bancaria consegnata alla Guardia di Finanza in violazione del segreto professionale – Utilizzazione ai fini fiscali – Ammissibilità.⁄1995,10,II,889
• IRPEF – Accertamento – Poteri degli uffici finanziari – Risultanze bancarie – Mancata dimostrazione dell’irrilevanza reddituale – Accertamento come reddito di capitale delle somme non giustificate – legittimità.⁄1995,10,II,891
• IVA – Accertamento – Documentazione bancaria rinvenuta nel corso di indagini fiscali – Mancata dimostrazione dell’irrilevanza reddituale – Presunzione di reddito imponibile– legittimità. .⁄1995,10,II,893
• IRPEF – Accertamento – documentazione bancaria acquisita in sede di indagini penali – Utilizzazione ai fini fiscali – Autorizzazione preventiva – necessità.⁄1995,10,II,897
• Accertamento – segreto bancario – possesso da parte dell’ufficio di documenti di provenienza penale – attività prodromiche dell’avviso di accertamento.⁄1997,1,II,18
• Accertamento – risultanze delle verifiche bancarie – sono indizi e non prove.⁄1999,9,II,561
• Segreto bancario – abrogazione – retroattività – esclusione.⁄1998,11,II,797
• Cassazione 03–08–00 N° 10060: accertamento fondato sull’utilizzazione delle risultanze dei c⁄c bancari – necessità della preventiva convocazione del contribuente – non sussiste – invalidità degli atti successivi per mancata convocazione del contribuente – non sussiste.⁄2000,12,II,602
• C.T.R. del Veneto 20–04–00 N° 36⁄12⁄00: accertamento – poteri degli uffici – utilizzo di dati ed elementi risultanti dai conti ai fini dell’accertamento induttivo.⁄2000,12,II,674
• Cassazione 06–10–99 N° 11094: accertamento fondato sull’utilizzazione delle risultanze dei c⁄c bancari – necessità della preventiva convocazione del contribuente già sentito dalla G.d.F. – non sussiste.⁄2000,12,II,1289
• Cassazione 25–10–00 n. 14012: accertamento – dati bancari – contraddittorio sollecitato esclusivamente dalla G.d.F. – ammissibilità.⁄2001,5,II,367
• Rassegna della Cassazione tributaria.⁄2002,2,II,183
• Cassazione 17–06–02 n° 8683: indagini bancarie – acquisizione dei dati relativi ai c⁄c bancari intestati al coniuge senza motivazione – legittimità.⁄2002,10,I,571
• Orientamenti giurisprudenziali in tema di acquisizione di prove nella fase istruttoria del procedimento di accertamento tributario.⁄2002,11,I,1161
• Cassazione 26–01–04 n° 1286: la partecipazione del contribuente alla verifica può assumere carattere di confessione stragiudiziale?.⁄2005,3,II,357
• La presunzione di ricavi fondata sui prelevamenti bancari nell’interpretazione della Coste Costituzionale.⁄2005,9,I,967
• Corte Costituzionale 08–06–05 n° 225: prelevamenti non giustificati dai c⁄c bancari – presunzione di ricavi.⁄2005,9,II,467
• Cassazione 09–09–05 n° 18016: indagini bancarie – versamenti e prelevamenti da considerare ricavi – prova del contribuente della registrazione dei versamenti e della destinazione del prelevamento a un beneficiario individuato.⁄2006,1,II,54
• I prelevamenti bancari effettuati dai professionisti e la nuova presunzione di compensi –.⁄2007,1,I,3
• Cassazione 18–12–06 n° 27063: accertamento sintetico – prelevamenti bancari.⁄2007,6,II,337
• Corte Costituzionale 07–06–07 n° 181: dati non addotti e documenti non esibiti dal contribuente – non utilizzabilità a favore del contribuente in sede contenziosa – violazione del principio di capacità contributiva – manifesta infondatezza.⁄2008,6,II,351
• Presunzioni e assimilazioni nella disciplina dell’accertamento derivante da indagini bancarie.⁄2009,2,I,235
• Le indagini bancarie nella determinazione del maggior reddito tassabile.⁄2010,11,1019
• Cassazione 27–06–11 n° 14027: accertamento – richiesta di dati – mancata risposta per causa non imputabile al contribuente – conseguenze.⁄2012,8,!1,461
• Documentazione illecitamente acquisita e tutela giurisdizionale nel processo tributario.⁄2012,9,I,759
• Processo fiscale – richieste di documenti da parte dell’amministrazione – rifiuto – diritto a non autoincriminarsi – sanzioni pecuniarie – esistenza di una parallela indagine penale.⁄2013,1,II,3
• Considerazioni sul reato di mendacio in corso di verifica.⁄2013,5,III,91
• CTR del Lazio 10–06–13 n° 27. presunzione di compensi per i prelevamenti bancari effettuati dai lavoratori autonomi – applicabilità retroattiva – questione di costituzionalità.⁄2013,8,II,374
• Cassazione 29–05–13 n° 13319: le violazioni commesse nel corso dell’attività di indagine tra inutilizzabilità delle prove illegittimamente acquisite e principio di conservazione degli atti amministrativi.⁄2014,1,II,3
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: presunzione di compensi per i prelevamenti bancari effettuati dai lavoratori autonomi – illegittimità costituzionale.⁄2014,6,II,221
• Corte Costituzionale 06–10–14 n° 228: presunzione di compensi evasi per i prelievi ingiustificati da parte di lavoratore autonomo.⁄2014,10,III,211
• Cassazione 15–05–15 n° 9974: il contribuente deve essere avvisato delle conseguenze negative in caso di mancata collaborazione.⁄2015,5,II,301
• Gli accertamenti basati su indagini bancarie e finanziarie nel reddito d’impresa.⁄2016,2,I,185
• Atti istruttori erariali e principio europeo di proporzionalità.⁄2018,5,I,542
• Silenzio del contribuente e accertamento del fatto controverso nel processo tributario.⁄2023,2,I,127

Aggiornato il 27–6–2024