BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Determinazione della base imponibile relativa alle prestazioni concernenti la fornitura di servizi sostitutivi di mensa aziendale.⁄1996,8,626
• Risoluzione 22–07–98 N° 82⁄E: sconto su acquisti di beni o servizi il cui importo viene comunque versato dal cliente per essere destinato ad iniziative di solidarietà sociale – trattamento IVA e imposte sui redditi.⁄1998,18,1482
• Risoluzione 08–08–00 N° 130⁄E: sconti su acquisti – raccolta fondi destinati a progetto pedagogico educativo tramite sconti su acquisti.⁄2000,21,1560
• Risoluzione 13–12–02 n° 384⁄E: riaddebito, da parte di società di fornitura di lavoro temporaneo ad impresa utilizzatrice, delle spese sostenute dai lavoratori temporanei.⁄2003,6,458
• Cassazione 04–02–03 n° 1633: irrilevanza della ricostruzione del reddito d’impresa nella determinazione della base imponibile IVA.⁄2003,12,950
• Cassazione 26–06–03 n° 10201: base imponibile – cessione di immobile con accollo parziale del mutuo.⁄2003,21,1577
• Risoluzione 18–11–03 n° 211⁄E: operazioni eseguite in esecuzione di un contratto di mandato senza rappresentanza alla stipula di contratti di leasing.⁄2003,22,1650
• Brevi note sulla qualificazione giuridico–fiscale nel passaggio di beni tra committente e commissionario.⁄2004,9,665
• Risoluzione 23–04–04 n° 64⁄E: base imponibile – ritardo nella prestazione di un servizio o di una cessione di un bene – pagamento di una penale – esclusione.⁄2004,9,687
• Risoluzione 10–08–04 n° 117⁄E: trattamento fiscale delle provvigioni relative alla locazione di immobili ad uso turistico.⁄2004,17,1244
• App.Brescia 17–03–04 n° 262: l’autonomia del credito di rivalsa dell’IVA nel rapporto cedente⁄cessionario.⁄2006,2,173
• Valore venale, valore normale e valore corrente.⁄2007,4,335
• Il prestito del personale e l’IVA.⁄2011,9,674
• La ritenuta a garanzia nell’appalto.Modalità di imputazione ai fini reddituale e momento impositivo ai fini IVA.⁄2012,23,1665
• Il trattamento ai fini dell’IVA delle somme ricevute a seguito della revoca di una concessione pubblica.⁄2018,19,1367
• Cassazione 22–01–21 N° 1298; Cassazione 17–03–20 N° 7340: dazione di denaro o di cose fungibili alla stipula del contratto e accertamento da parte del giudice della natura di caparra confirmatoria.⁄2021,16,1202
• Risoluzione 31–12–21 N° 79/E: cessione di crediti deteroirati – base imponibile IVA.⁄2022,4,309

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Cassazione 14–05–01 n° 208: sulla legittimazione ad agire del consumatore finale in materia di rimborsi IVA.⁄2002,3,II,503
• Corte di Giustizia 13–06–02 causa C–353⁄00: la rilevanza dei contributi nella base imponibile dell’IVA.⁄2002,6,II,1287
• Cassazione 07–03–14 n° 5362: brevi osservazioni sull’imponibilità ai fini IVA dei diritti d’imbarco corrisposti dal passeggero al vettore nell’ambito del trasporto aereo.⁄2014,6,II,1065
• Rassegna di giurisprudenza: la giurisprudenza della Corte di Giustizia in materia di IVA.⁄2020,3,1238

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Giurisprudenza della Corte di Giustizia in materia di IVA.⁄2002,1,269
• Corte di Giustizia 09–10–19 C–573⁄18: omnicomprensività della base imponibile e neutralità dell’IVA: il trattamento delle sovvenzioni direttamente connesse con il prezzo.⁄2020,1,231

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• Cassazione SS.UU. 14–06–16 N° 12190: società consortile – scopo mutualistico – assegnazione di lavori o servizi ai consorziati – IVA – profili tributari del ribaltamento integrale o parziale di costi e ricavi.⁄2019,1,II,132
• La giurisprudenza della Corte di Cassazione sull’IVA dal 2009 al 2019.⁄2020,3,II,427

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Corte di Giustizia 22–11–01 C–184⁄00: non sono tassabili le sovvenzioni non direttamente connesse al prezzo di operazioni imponibili.⁄2002,7,597
• Corte di Giustizia 20–01–05 C–412⁄03: prestazioni di servizi – finalità personali – corrispettivo inferiore al prezzo di costo del servizio fornito.⁄2005,4,305
• Cassazione 24–05–06 n° 12322: base imponibile – bene aziendale – destinazione ad autoconsumo dell’imprenditore – commisurazione dell’IVA al valore di mercato.⁄2006,11,971
• Corte di Giustizia 08–11–12 C–299⁄11: l’autoconsumo interno dei beni aziendali.⁄2013,2,97

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

• CTP di Pordenone 03–07–07 n° 71: il contratto di factoring segue il recupero crediti e non sconta l’IVA.⁄2007,43
• La vendita di energia prodotta da fonti alternative viene tassata come reddito d’impresa.⁄2007,49,63

GUIDA NORMATIVA

• Buoni pasto – fatturazione da parte di pubblici esercizi e delle società di gestione – base imponibile.⁄1996,92,15
• Risoluzione 08–08–00 N° 130⁄E: raccolta fondi destinati a progetto pedagogico educativo tramite sconti su acquisti – documentazione fiscale.⁄2000,147,14
• Corte di Giustizia 15–05–01 causa C–34⁄99: l’IVA si calcola sempre sul prezzo pagato dal cliente e non sull’importo versato da chi finanzia l’acquisto.⁄2001,94,17
• Corte di Giustizia 29–05–01 C–86⁄99: gli sconti sul listino riducono l’imponibile IVA solo quando si completa il pagamento a rate.⁄2001,114,42
• Corte di Giustizia 03–07–01 causa C–380⁄99: la spedizione di premi in natura è spesa accessoria sempre calcolata sulla base imponibile IVA.⁄2001,126,36
• Corte di Giustizia 20⁄09⁄01 causa C–398⁄99: il buono sconto va computato nell’imponibile IVA se il fabbricante rimborsa la differenza al venditore.⁄2001,175,23
• Risolizione 05–10–01 N° 154⁄E: il buono al cliente insoddisfatto risolve il problema dell’IVA sulla merce restituita.⁄2001,190,17
• Risoluzione 13–12–02 n° 384⁄E: senza IVA nei contratti di lavoro interinale gli oneri classificabili come costi del personale.⁄2002,231,22
• Corte di Giustizia 16–01–03 causa C–398⁄99: nella base imponibile IVA del dettagliante trovano posto anche i buoni pasto rimborsati.⁄2003,22,36
• Risoluzione 23–06–03 n° 136⁄E: contratti di appalto – trattamento ai fini IVA delle somme dovute per il prezzo chiuso.⁄2003,116,7
• Risoluzione 15–11–04 n° 133⁄E: trattamento fiscale delle transazioni a mezzo Internet.⁄2004,218,7
• Risoluzione 15–11–04 n° 133⁄E: disciplina applicabile alle transazioni nazionali ed internazionali effettuate a mezzo Internet.⁄2004,236,17
• Corte di Giustizia 15–06–06 C–72⁄05: uso da parte del soggetto passivo per fini privati di una porzione di un edificio destinato totalmente alla sua impresa.⁄2006,164
• Corte di Giustizia 14–09–06 C–72⁄05: la detrazione integrale sui beni promiscui va rettificata conteggiando il costo iniziale.⁄2006,180
• Direttiva 28–11–06 n° 2006⁄112: testo.⁄2006,229
• Risoluzione 16–11–07 n° 335⁄E: operazioni di acquisto di beni strumentali ad operazioni di controllo – restituzione degli stessi – regime IVA.⁄2007,232
• Risoluzione 19–05–08 n° 204⁄E: operazioni accessorie – operazioni di promozione commerciale mediante accumulo di punti.⁄2008,105
• Corte di Giustizia 26–04–12 C–621⁄10: vendita di immobili – base imponibile pari al valore normale solo se il diritto a detrazione è limitato.⁄2012,100,7
• Fondazione studi consulenti del lavoro – parere 18–09–12 n° 32: regime IVA di acconto e caparra.⁄2012,175,7
• Corte di giustizia 19–12–12 C–549⁄11: il calcolo dell’imponibile sulle permute non va fatto in base al valore normale.⁄2013,20,6
• Corte di Giustizia 08–05–13 C–142⁄12: nell’autoconsumo per cessata attività imponibile il valore residuo del bene.⁄2013,104,7
• Corte di Giustizia 05–12–13 C–618⁄11: base imponibile dell’IVA dovuta sui servizi di diffusione di pubblicità commerciale.⁄2014,11,58
• Il volume d’affari si allinea alla UE.⁄2014,26,156
• Corte di Giustizia 27–03–14 C–151⁄13: base imponibile – nozione di sovvenzione direttamente connessa al prezzo.⁄2014,88,31

IL FISCO

• Base imponibile – prestazioni concernenti la fornitura di servizi sostitutivi di mensa aziendale.⁄1996,16,4184
• Risoluzione 30–04–98 N° 31⁄E: le prestazioni rese dai mandatari senza rappresentanza.⁄1998,22,7324
• Risoluzione 26–05–98 N° 42⁄E: le somme corrisposte per revisione pressi e risoluzione di un contratto di appalto.⁄1998,24,7964
• Risoluzione 08–08–00 N° 130⁄E: raccolta di fondi destinati ad un progetto pedagogico – modalità: sconti sugli acquisti.⁄2000,35,10841
• Vendita di suolo edificabile con permuta di appartamenti di futura edificazione.⁄2000,39,11931
• Risoluzione 31–10–00 n° 161⁄E: l’aliquota applicabile al contributo per la concessione di lavori pubblici.⁄2001,4,1184
• Il trattamento ai fini dell’IVA dei riaddebiti e delle rifatturazioni di servizi.⁄2001,7,2208
• I rapporti tra il committente e il commissionario nella normativa IVA.⁄2001,11,4053
• La sponsorizzazione sportiva.⁄2001,13,4942
• Corte di Giustizia 29–05–01 causa C–86⁄99: base imponibile – riduzione di prezzo ottenuta nel momento in cui si compie l’operazione – riduzione di prezzo dopo che l’operazione è stata effettuata.⁄2001,35,11686
• Trattamento ai fini dell’IVA dei contributi concessi ad imprese.⁄2002,19,7448
• Riaddebito di spese: neutralità IVA della prestazione di servizi del mandatario.⁄2002,43,15928
• Risoluzione 13–12–02 n° 384⁄E: la fornitura di lavoro temporaneo.⁄2003,2,690
• Le anticipazioni nel regime IVA.⁄2003,17,7374
• Le forniture in garanzia, le sostituzioni e i completamenti.⁄2003,26,11007
• Risoluzione 31–07–03 n° 164⁄E: i diritti di imbarco per i passeggeri.⁄2003,32,13327
• L’outsourcing del servizio di leasing mediante contratto di mandato senza rappresentanza.⁄2003,46,18244
• Le ipotesi dell’affidamento a terzi dell’assistenza tecnica ai clienti.⁄2004,17,6460
• Le diverse ipotesi delle prestazioni accessorie e delle somme anticipate.⁄2004,24,9047
• Risoluzione 10–08–04 n° 117⁄E: trattamento delle provvigioni per l’attività di intermediazione nella locazione di immobili.⁄2004,32,12245
• Le “compensazioni” le “permute” e le norme IVA.⁄2004,41,14842
• Risoluzione 15–11–04 n° 133⁄E: le transazioni nazionali ed internazionali effettuate a mezzo Internet.⁄2004,44,16191
• Le cessioni e prestazioni gratuite.⁄2004,47,17114
• Risoluzione 01–03–05 n° 33⁄E: trasferimento da cooperativa di immobili – aliquota applicabile e determinazione della base imponibile.⁄2005,13,5762
• La permuta di terreno suscettibile di utilizzazione edificatoria a fronte della cessione di porzione dei costruendi immobili.⁄2006,11,4337
• Base imponibile – criteri da adottare.⁄2006,15,5957
• Corte di Giustizia – conclusioni del 13–09–06 C–277⁄05: caparre versate nell’ambito di contratti aventi ad oggetto prestazioni di servizi soggette a IVA e trattenute dal prestatore in caso di disdetta.⁄2006,41,14653
• La corretta applicazione delle norme e il momento impositivo nella permuta di servizi.⁄2007,27,9383
• La disciplina IVA del mandato senza rappresentanza.⁄2007,43,1,6237
• Addebiti per “penali” e “indennizzi”: non assoggettabilità ad IVA.⁄2008,18,1,3265
• Risoluzione 19–05–08 n° 204E: operazioni di promozione commerciale.⁄2008,22,1,4029
• Fatturazione: sottofatturazione e valore normale dei beni.⁄2008,29,1,5231
• Interessi moratori e dilazioni di pagamento.⁄2010,I,26,4087
• Base imponibile IVA delle operazioni senza corrispettivo.⁄2011,I,1,23
• Regime IVA delle operazioni gratuite.⁄2011,I,7,1018
• Corte di Giustizia 09–06–11 C–285⁄10: base imponibile IVA delle operazioni tra soggetti collegati.⁄2011,I,26,4197
• Le problematiche riguardanti la non imponibilità degli “sconti incondizionati”.⁄2011,I,29,4655
• L’irrilevanza in ambito IVA dei diritti d’imbarco passeggeri.⁄2011,I,39,6343
• Fatturazione di vendite “finanziate”.⁄2012,I,11,1589
• Modifiche IVA apportate dalla Legge di Stabilità al DPR 633.⁄2013,I,4,529
• Corte di Giustizia 08–05–13 C–142⁄12: non si applica il valore normale all’autoconsumo dei beni d’impresa.⁄2013,I,23,3538
• Criptovalute, bitcoin e IVA.⁄2014,27,2671
• Cassazione 21–01–15 n° 951: consorzi – lavori di appalto a società consorziate – corrispettivo percepito dal consorzio – importo maggiore del corrispettivo versato alle società consorziate.⁄2015,8,782
• Le riserve dell’appaltatore: maggiori compensi o risarcimento danni?⁄2017,3,230
• CTR della Lombardia 13–11–17 N° 4559: imposta sul consumo di energia elettrica – concorrenza alla base imponibile – esclusione.⁄2018,3,282
• Irrilevanti ai fini dell’IVA i transfer pricing adjustments.⁄2018,13,1232
• CTR della Lombardia 27–04–18 N° 1960: base imponibile – imposta erariale sul consumo di energia elettrica – mancata traslazione del cedente al cessionario – esclusione dalla base imponibile – legittimità.⁄2018,24,2391
• Il recepimento della direttiva UE sul nuovo regime IVA dei voucher.⁄2019,4,349
• La disciplina IVA dei transfer pricing adjustments nella prassi dell’Agenzia delle entrate.⁄2019,5,449
• Rilevanza ai fini IVA dei trasferimenti dei buoni corrispettivo monouso.⁄2019,14,1321
• Distacco del personale ed altri istituti simili: i dubbi IVA al vaglio della Corte UE.⁄2019,19,1830
• Cassazione 30–01–20 N° 2147: operazioni permutative – attività di riqualificazione ambientale in cambio di estrazione di materiale – configurabilità – imponibilità – sussistenza.⁄2020,9,877
• I “buoni spesa” distribuiti a seguito dell’emergenza COVID 19.⁄2020,21,2025
• Utility token: ancora incertezza sul trattamento IVA.⁄2020,21,2031
• Cassazione 13–07–20 N° 14846: non è soggetta a IVA l’indennità liqidata all’amministratore di sostegno.⁄2020,33,3183
• Cassazione 09–12–20 N° 28046: associazioni sportive dilettantistica – perdita di qualifica di ente non commerciale – recupero a tassazione di tutte le entrate – incasso di quote associative e corrispettivi specifici – scorporo IVA – inammissibilità – IVA assolta a monte – detrazione – adempimenti formali – necessità.⁄2021,6,577
• Aggiustamenti prezzi rilevanti ai fini IVA solo quando direttamente connessi ai beni.⁄2021,37,3536
• Ecobonus auto e leasing: la (non) inclusione del contributo nella base imponibile IVA.⁄2022,18,1726
• Da Onlyfans a Meta: le problematiche IVA delle piattaforme social.⁄2023,12,1121
• Cassazione 21–02–23 N° 5330: cessione in uso di impianto ed opere da Comune a gestore di servizio idrico integrato – accollo interno di passività pregresse del Comune – natura di corrispettivo.⁄2023,12,1173
• Farmaci a prezzo simbolico: fornitura di beni a prezzo irrisorio o cessione di campioni gratuiti?⁄2023,17,1637
• CdGT di 2° grado di Roma 09–06–23 N° 3454: riserve iscritte in contabilità a fronte di maggiori lavori o maggiori costi – importi dovuti all’appaltatore – prestazioni di servizi – configurabilità – rilevanza IVA – sussistenza.⁄2023,33,3147
• Contorni più definiti ai fini IVA per le operazioni in cripto attività.⁄2024,6,543

LE SOCIET&aGRAVE;

• Cassazione SS.UU. 14–06–16 N° 12191: società consortili:
• disciplina applicabile – derogabilità dalla disciplina societaria
• mutualità spuria – compatibilità
• Obbligo di ribaltamento integrale ai consorziati di costi e ricavi – insussistenza.⁄2016,11,1193

L’IVA

• Operazioni comprese ed escluse dall’imponibile.⁄2001,4,317
• Sconti, abbuoni e premi.⁄2001,7,545
• La cessione di beni in temporanea importazione.⁄2001,9,735
• Il lavoro temporaneo.⁄2001,10,812
• Il riaddebito dei costi per servizi.⁄2001,12,939
• Determinazione del “pro–rata” per le società fiduciarie.⁄2001,12,947
• Le operazioni permutative nella giurisprudenza UE.⁄2002,1,20
• I rimborsi delle spese sostenute dal professionista riaddebitate al cliente.⁄2002,3,188
• Sovvenzioni di finanziamento: il regime impositivo nella giurisprudenza della UE.⁄2002,4,288
• L’integrazione di prezzo.⁄2003,7,518
• L’obbligazione contrattuale nella base imponibile.⁄2003,8,606
• Le prestazioni e cessioni di denaro.⁄2003,8,646
• Gli adeguamenti di corrispettivo nel contratto di appalto.⁄2003,10,808
• Le operazioni di sponsorizzazione verso pubbliche amministrazioni.⁄2003,11,867
• Gli omaggi e le cessioni a titolo di sconto.⁄2003,12,975
• Ipotesi particolari di fatturazione.⁄2003,12,980
• L’IVA oggettivamente indetraibile nel mandato senza rappresentanza.⁄2004,5,
• Gli sconti commerciali.⁄2004,5,391
• Il risarcimento danni.⁄2004,7,562
• Sovvenzioni connesse al corrispettivo.⁄2004,11,877
• Valore normale dei beni superiore al corrispettivo pattuito.⁄2005,6,39
• Apporto di beni nell’associazione in partecipazione.⁄2005,9,5
• Il Consiglio UE armonizza l’IVA europea.⁄2005,12,7
• Operazioni di vendita nelle espropriazioni immobiliari.⁄2006,7,28
• Autoconsumo: contrasto tra diritto comunitario e norme nazionali.⁄2006,11,11
• Base imponibile e aliquote: l’accorpamento normativo nella nuova direttiva UE.⁄2007,3,47
• Detrazioni – le nuove regole per le operazioni infragruppo della Comunitaria.⁄2009,10,14
• Comunitaria 2008: nuove regole per il valore normale.⁄2009,11,14
• Operazioni permutative: le operazioni di project financing.⁄2010,5,39
• Le permute di servizi nelle agenzie di viaggio.⁄2010,8,50
• Operazioni tra parti correlate: limiti all’applicazione dell’IVA sul valore normale.⁄2012,3,65
• Regime IVA di caparre e acconti: la reale volontà delle parti.⁄2013,1,49
• Cessioni di beni senza corrispettivo: valore normale e valore residuo.⁄2013,7,15
• Corte di Giustizia 05–12–13 C–618⁄11: nella base imponibile IVA la tassa sulla diffusione della pubblicità.⁄2014,2,51
• Cassazione 07–03–14 n° 5362: anche i diritti d’imbarco nella base imponibile IVA.⁄2014,5,70
• La permuta ai fini IVA.⁄2015,1,43
• I riflessi IVA delle rettifiche in materia di transfer pricing.⁄2018,5,35
• Aggiustamenti da transfer pricing esclusi da IVA.⁄2019,1,27
• La disciplina IVA in caso di perfezionamento attivo.⁄2019,1,42
• Operazioni non fatturate: l’importo corrisposto comprende l’IVA.⁄2021,12,22
• Il regime delle operazioni accessorie.⁄2023,3,48
• Base imponibile IVA: indicazione dell’art. 13 sotto la lente.⁄2024,3,45

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Assegnazione dei beni ai soci: proroga delle agevolazioni fiscali e procedure contabili.⁄2016,18,44
• Con IVA il contributo volto ad una riduzione tariffaria⁄2021,39,34
• Regime IVA della permuta di servizi contro beni.⁄2024,19,27

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Detrazione IVA al 40% per l’auto dell’amministratore.⁄14–11–2014
• Reverse charge e operazioni complesse – ecco quando spacchettare i prezzi in fattura.⁄30–05–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Cassazione 27–08–01 N° 11267: sulla soggettività passiva delle fiduciarie.⁄2001,5,1393
• L’IVA e le obbligazioni di fare nel contratto di mandato.⁄2010,3,771
• Cassazione SS.UU.07–11–11 n° 23021: le sezioni unite mettono ordine in tema di disciplina IVA nel distacco di personale.⁄2012,2,470
• Sconti di prezzo, buoni–sconto e buoni–spesa: natura civilistica e profili IVA delle operazioni professionali.⁄2018,4,650

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Corte di Giustizia 13–06–02 causa C–353⁄00: la specialità delle “sovvenzioni direttamente connesse al prezzo” nell’ambio della sesta direttiva IVA ed il loro trattamento nell’ordinamento italiano.⁄2002,12,III,231
• Corte di Giustizia 16–01–03 causa C–398⁄99: pagamento parziale del prezzo mediante buoni sconto ed imponibilità ai fini IVA.⁄2003,5,III,95
• Rilevanza delle operazioni gratuite nell’ambito dell’IVA.⁄2013,5,I,445

SUMMA

• Il ristorno dei compensi di agenzia nelle aziende pubblicitarie.⁄1996,10,50

Aggiornato il 12–8–2024