BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Spunti in tema di monitoraggio fiscale valutario.⁄2008,14,1131
• Nuova presunzione legale di imponibilità da investimenti CFC.⁄2011,19,1434
• Agenzia delle Entrate: provvedimento 18–12–13 n° 151663: modifiche al monitoraggio fiscale.⁄2014,1,61
• Circolare 23–12–13 n° 38⁄E:
• monitoraggio fiscale – ritenuta sui redditi degli investimenti esteri
• rimpatrio di attività finanziarie detenute fuori dal territorio dello Stato.⁄2014,1,66
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 08–08–14 n° 105953: richieste di informazioni sulle operazioni intercorse con l’estero, sui rapporti ad esse collegate e sull’entità dei relativi titolari.⁄2014,16,1157
• Risoluzione 14–10–14 n° 88⁄E: redditi di capitale – rimpatrio di attività finanziarie detenute fuori del territorio dello Stato – antiriciclaggio.⁄2014,20,1477
• Circolare 20–07–17 N° 21⁄E: modifiche alla disciplina della voluntary disclosure.⁄2017,14,1101
• Profili di incompatibilità dell’art. 12 DL 78⁄09 (voluntary disclosure) con il principio comunitario di libera circolazione dei capitali.⁄2018,10,735
• Risoluzione 29–05–19 N° 53⁄E: redditi di capitale – rimpatrio di attività finanziaria dello Stato – monitoraggio fiscale – titolare di funzioni di direzione e amministrazione di una fondazione.⁄2019,11,830
• Agenzia delle entrate – provvedimento 12–07–19 N° 247672: comunicazioni per l’adempimento spontaneo nei confronti dei contribuenti che non hanno dichiarato le attività detenute all’estero nel 2016.⁄2019,14,1064
• Il titolare effettivo dei trust esteri dopo il recepimento della IV direttiva antiriciclaggio.⁄2020,9,655
• Agenzia delle entrate – provvedimento 21–07–20 N° 268208: richiesta di informazioni sulle operazioni intercorse con l’estero.⁄2020,14,1069
• Agenzia delle entrate – provvedimento 06–11–20: adempimento spontaneo nei confronti dei contribuenti che non hanno dichiarato le attività finanziarie detenute all%rsquo;estero.⁄2020,21,1569
• Risoluzione 18–02–21 N° 12⁄E: persone fisiche che trasferiscono la propria residenza in Italia – attività finanziarie detenute da persone fisiche che beneficiano del regime non residenti – servizi di investimento e di intermediazione finanziaria offerti ai neo residenti – criteri di territorialità.⁄2021,5,373
• Agenzia delle entrate – provvedimento 08–02–22 N° 40601: adempimento spontaneo spontaneo per chi ha omesso la dichiarazione delle attività finanziarie all’estero.⁄2022,3,183
• Trust e disciplina sul monitoraggio fiscale.⁄2023,4,267
• Risoluzione 13–11–23 N° 62/E: obblighi di monitoraggio fiscale delle imprese di assicurazione estere.⁄2023,23,1710

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Corte di Giustizia 11–06–09 nC–155⁄08: la detenzione di beni e redditi in uno Stato membro diverso da quello di residenza – il termine per eseguire le rettifiche fiscali e la questione della regolarizzazione della detenzione.⁄2010,2,II,273
• Riflessioni in tema di obblighi dichiarativi delle attività estere di natura finanziaria e degli investimenti esteri dei trust.⁄2015,6,I,924
• Quadro RW: la disciplina del monitoraggio fiscale.⁄2017,5,I,1991
• Raddoppio dei termini da quadro RW tra violazione dei principi nazionali ed incompatibilità con il diritto europeo.⁄2018,4,I,1469
• Le criptovalute: tra evasione fiscale e reati internazionali.⁄2019,1,I,42

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Corte di Giustizia 22–02–18 C–125⁄17: trasferimento di fondi al di fuori dell’Italia tra obbligo di dichiarazione e rispetto del principio di proporzionalità.⁄2918,3,850
• Cassazione 22–03–21 N° 7957: la presunzione di reddito sotratto a tassazione per gli investimenti nei paradisi fiscali.⁄2022,1,326
• Corte di Giustizia 27–01–22 C–788/19: la sentenza della Corte di Giustizia sul monitoraggio fiscale spagnolo. Comparabilità, svantaggio, giustificazione e proporzionalità della normativa sub indice e possibili rilfessi sulla disciplina italiana.⁄2022,4,1621

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• CTP di Roma 12–02–18 N° 3590: escluso l’obbligo di monitoraggio fiscale al socio di partecipazione in società esterovestita.⁄2018,5,447
• Cassazione 12–03–19 N° 10801: voluntary disclosure – formale conoscenza di atti e fatti – inammissibilità.⁄2019,6,492
• TAR Lazio 27–01–20 N° 1077: nel quadro RW vanno inseriti anche i redditi delle criptovalute virtuali.⁄2020,7,642
• CTR della Lombardia 17–05–21 N° 1864: la polizza unit linked non produce redditi stante la funzione assicurativa.⁄2021,12,1008
• Corte di Giustizia 27–01–22 C–788/19: obbligo di dichiarazione dei redditi e delle attività all’estero nell’ordinamento spagnolo: sanzioni eccessive e ricadute sull’Italia.⁄2022,9,657

GUIDA NORMATIVA

• Cassazione 07–05–07 n° 10331: fondi esteri dichiarati dall’intestatario e anche da chi li muove sul mercato.⁄2007,123
• San Marino resterà nella black list fino all’adozione di nuovi standard.⁄2010,101,4
• Risoluzione 30–12–10 n° 142⁄E: monitoraggio fiscale – usufrutto e nuda proprietà entrano nel quadro RW.⁄2011,7,1
• Modalità di attuazione delle disposizioni relative al monitoraggio fiscale.⁄2014,2,3
• Circolare 23–12–13 n° 38⁄E: le nuove disposizioni in materia di monitoraggio fiscale, adempimenti dei contribuenti, ritenuta sui redditi degli investimenti esteri e attività estere di natura finanziarie.⁄2014,2,15
• Agenzia delle entrate – provvedimento 19–12–14: sospesa la ritenuta del 20% sui bonifici dall’estero.⁄2014,43,18
• Circolare 27–06–14 n° 19⁄E: da luglio redditi finanziari tassati con aliquote più alte.⁄2014,127,2

IL FISCO

• Obbligo di comunicazione per gli investimenti all’estero di natura finanziaria.⁄2002,45,16757
• Il monitoraggio fiscale.⁄2005,7,2807
• Movimenti di capitale con l’estero per il tramite di intermediari abilitati.⁄2007,13,4659
• La disciplina del monitoraggio fiscale in relazione a beni detenuti all’estero diversi dagli immobili.⁄2009,29,2,4833
• Le nuove indicazioni dell’AF sulla sanatoria delle violazioni al monitoraggio fiscale.⁄2010,II,12,1884
• Circolare 13–09–10 n° 45⁄E: obblighi dei contribuenti e degli intermediari finanziari nella disciplina del monitoraggio fiscale.⁄2010,I,35,5712
• I chiarimenti dell’Agenzia delle entrate in materia di monitoraggio fiscale.⁄2010,II,35,5737
• CTR della Lombardia 23–12–10 n° 238: disciplina del monitoraggio fiscale e determinazione dei redditi dei capitali detenuti all’estero.⁄2011,I,7,1053
• Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera.⁄2013,I,38,5886
• Investimenti in attività estere di natura finanziaria.⁄2013,I,43,6667
• Il contenzioso sulle sanzioni relative al monitoraggio fiscale.⁄2013,I,48,7300
• I nuovi adempimenti dei sostituti d’imposta dopo la riforma del monitoraggio fiscale.⁄2014,8,729
• Sospensione della ritenuta sui flussi provenienti dall’estero e recupero delle somme già prelevate.⁄2014,12,1123
• L’aumento del prelievo fiscale sui redditi di natura finanziaria.⁄2014,30,2959
• Il monitoraggio fiscale: sanzioni raddoppiate per il Lussemburgo?⁄2014,47,4638
• Il ravvedimento del quadro RW.⁄2016,42,4026
• Il quadro RW: novità ed impatti dello scambio di informazioni.⁄2017,16,1512
• Violazione degli obblighi di monitoraggio fiscale: riflessioni a margine della Voluntary bis.⁄2017,26,2552
• CTR della Lombardia 20–04–17 N° 1779: la sola registrazione all’estero non è sufficiente a qualificare i brevetti come “attività finanziarie estere”.⁄2017,27,2685
• Voluntary disclosure 2.0: l'Agenzia delle entrate fa luce sull’autoliquidazione delle sanzioni.⁄2017,28,2741
• Voluntary disclosure 2.0: credito per le imposte pagate all’estero limitato.⁄2017,29,2842
• Obblighi dichiarativi per immobili esteri, favor rei e voluntary disclosure bis.⁄2017,31,3050
• Sanatoria per lavoratori frontalieri ed ex residenti all’estero: aspetti operativi e criticità applicative.⁄2018,1,35
• CTR della Lombardia 13–11–17 N° 4563: violazione delle norme sul monitoraggio fiscale, accertamento legittimo in assenza di prova contraria.⁄2018,4,385
• Cassazione 02–02–18 N° 2662: irretroattiva la norma sul raddoppio del termine di accertamento e di contestazione sanzione da RW.⁄2018,9,882
• Rappresentazioni digitali di valore: la dichiarazione degli investimenti e delle attività finanziarie.⁄2018,14,1321
• Le criptovalute entrano nel quadro RW.⁄2018,20,1929
• Obblighi di monitoraggio fiscale: irretroattività della disciplina sulla violazione da investimenti black list.⁄2018,21,2059
• Il quadro RW: le informazioni a disposizione del Fisco, la prassi e le ultime pronunce della giurisprudenza.⁄2018,22,2107
• Problemi di coordinamento normativo della nuova disciplina antiriciclaggio con gli obblighi di monitoraggio fiscale.⁄2018,48,4553
• Cassazione 12–03–19 N° 10801: voluntary disclosure – condizioni di ammissibilità e rilevanza sul processo penale.⁄2019,14,1378
• Monitoraggio fiscale: applicazione retroattiva delle presunzioni di evasione da investimenti black list.⁄2019,25,2451
• Raddoppio dei termini per le attività illecitamente detenuti all’estero: irretroattività della disciplina sostanziale.⁄2019,27,2646
• Lo scambio di informazioni è in grado di sostituire il quadro RW?⁄2019,28,2751
• Crediti nei confronti di soggetti non residenti: quadro RW e obblighi IVAFE.⁄2019,40,3855
• Big data e fatturazione elettronica: nuovi strumenti di contrasto all’evasione.⁄2019,41,3917
• Scambio di informazioni su richiesta: effetti su accertamento, monitoraggio fiscale e diritto penale.⁄2019,46,4447
• Polizze sulla vita a prevalente contenuto finanziario di compagnie estere: dubbi sul monitoraggio fiscale.⁄2019,48,4549
• Denuncia dell’AIDC alla Commissione UE sul quadro RW.⁄2020,9,849
• Euroritenuta e voluntary disclosure: rischio di doppia imposizione sui redditi di capitale oggetto di emersione.⁄2020,15,1461
• Cassazione 06–10–20 N° 27603: collaborazione volontaria – esibizione di atti falsi e comunicazioni di dati non rispondenti al vero – profitto derivante dal eato di falso – configurabilità – somme non versate per effetto dell’esibizione o trasmissione di atti o documenti falsi.⁄2020,43,4170
• Imponibile in Italia anche il reddito di fonte estera prodotto da trust esteri trasparenti?⁄2021,26,2562
• Irretroattiva la presunzione di evasione per i Paradisi fiscali.⁄2022,3,249
• Il ragguaglio delle sanzioni da quadro RW alle quote di possesso.⁄2022,14,1352
• Crypto assets: stretta internazionale sugli scambi.⁄2022,20,1957
• Titolare effettivo: definite le modalità di comunicazione.⁄2022,26,2539
• Criptovalute e territorialità: c’è spazio per una nuova chiave di lettura?⁄2022,38,3649
• Semplificazioni per gli intermediari e maggiori oneri per i contribuenti con le modifiche sul monitoraggio fiscale.⁄2022,38,3657
• Obblighi di monitoraggio fiscale dei trust con investimenti all’estero.⁄2023,2,138
• IVAFE: allineamento all’imposta di bollo sostitutiva non pienamente raggiunta.⁄2023,8,744
• Cripto attività nel cantiere della cooperazione fiscale internazionale.⁄2023,8,751
• Violazioni su monitoraggio e su redditi esteri sanabili con le norme sulla c.d. tragia fiscale?⁄2023,11,1025
• Tregua fiscale: ravvedimento speciale consentito per sanare i redditi esenti.⁄2023,17,1653
• Polizze temporanee caso morte all’estero: obblighi di monitoraggio fiscale.⁄2023,20,1951
• Cassazione 22–01–24 N° 2559: voluntary disclosire: il reato di falso si consuma con l’ultimo atto rilevante penalmente.⁄2024,8,775
• Monitoraggio tributario e imposta patrimoniale sulle cripto attività.⁄2024,12,1143

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• UNICO SC 2016: nel quadro RW anche la Voluntary disclosure.⁄2016,9,40
• Modifice alla voluntary bis.⁄2017,28,49
• Voluntary disclosure bis: chiarimenti e proroga ufficiali.⁄2017,32,20
• Mini scudo per i transfrontalieri ed iscritti all’AIRE.⁄2018,1,39
• Nessun monitoraggio fiscale per i titolari con funzionari di direzione e amministrazione.⁄2019,28,29
• Tassazione degli immobili detenuti all’estero.⁄2019,40,34
• Mod. Redditi 2020 quadro RW; IVIE e IVAFE all’orizzonte.⁄2020,20,20
• Cone regolarizzare le cripto attività e i relativi redditi entro il 30 novembre 2023.⁄2023,35,35

LE SOCIETÀ

• TAR Lazio 27–01–20: le valute virtuali: tra nuovi strumenti di pagamento e forme alternative di pagamento.⁄2020,5,566

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Risoluzione 14–10–14 n° 88⁄E: antiriciclaggio – non si rinvia la PEC se già presente nell’elenco INI.PEC.⁄15–10–2014
• Risoluzione 14–10–14 n° 88⁄E: antiriciclaggio – chiarimenti – invio della PEC.⁄15–10–2014
• Risoluzione 14–10–14 n° 88⁄E: PEC – dietrofront delle Entrate.⁄16–10–2014
• Cassazione 05–08–15 N° 16404: compilazione del quadro RW anche per chi agisce per la società.⁄06–08–2015
• CTR della Lombardia 23–02–15 N° 594:sanzioni RW su conti cointestati.⁄10–08–2015
• Conti – sanzioni solo alle intestazioni fittizie.⁄14–08–2015
• CTR della Lombardia 07–05–15 N° 1895: quadro RW coniuge con delega – no a sanzioni retroattive.⁄21–09–2015
• Ravvedimento operoso per l’RW.⁄07–12–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Corte di Giustizia 20–06–13 C–259⁄12: le sanzioni tributarie amministrative per le violazioni della disciplina IVA al vaglio europeo di proporzionalità.⁄2014,3,645

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• CTP di Milano 15–12–09 n° 367; CTP di Cuneo 15–11–11 n° 188: scudo fiscale e successivo accertamento.⁄2012,1,201
• Cassazione 01–04–19 N° 14101: collezionista o mercante d’arte? La Corte di legittimità traccia una licenza di demarcazione e affronta le possibili conseguenze di natura generale tra voluntary disclosure, autoriciclaggio e sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.⁄2019,2,309

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Cassazione 21–07–10 n° 17052: monitoraggio fiscale – soggetti obbligati.⁄2011,4,V,51
• Corte di Giustizia 27–01–22 C–788/19: obblighi di monitoraggio fisale, proporzionalità delle sanzioni e liberalità fondamentali.⁄2022,4,IV,125
• Sul rimborso dell’euroritenuta tra divieto di doppia imposizione internazionale e questioni di diritto interno.⁄2023,3,V,65

Aggiornato il 15–6–2024