BOLLETTINO TRIBUTARIO

• La nuova disciplina fiscale delle operazioni societarie.⁄1997,21,1601
• Ristrutturazioni aziendali e societarie.⁄1997,23,1774
• Aspetti fiscali dei trasferimenti patrimoniali tra familiari.⁄1998,18,1445
• Limiti al riporto delle perdite e trasformazione in società di persone.⁄2000,2,97
• Risoluzione 18–09–00 N° 142⁄E: conferimento di ramo di azienda e trasferimento di partecipazioni azionarie infragruppo.⁄2000,19,1400
• Risoluzione 07–07–00 N° 106⁄E: fusioni, scissioni, conferimenti d’attivo e altri scambi di azioni concernenti società in stati membri diversi – scambio di partecipazioni per riorganizzazione societaria.⁄2000,19,1404
• Circolare 30–05–01 n° 49⁄E: ammortamento dell’avviamento in caso di fusione per incorporazione.⁄2001,11,854
• Circolare 18–06–01 n. 57⁄E: risposte a quesiti.⁄2001,12,941
• Le partecipazioni immobilizzate: aspetti civilistici e fiscali connessi all’impostazione di bilancio.⁄2001,13,977
• Risoluzione 04–06–01 n. 80⁄E: fusione per incorporazione – affrancamento gratuito del disavanzo da fusione da parte di impresa non residente.⁄2001,16,1166
• Risoluzione 16–07–01 n. 119⁄E: fusioni, trasformazioni e conferimenti – operazione di riorganizzazione societaria.⁄2001,16,1167
• Risoluzione 09–07–01 n. 116⁄E: scissione di società – cessione di quote da parte di soci persone fisiche in una società che diventa la holding del gruppo – operazione elusiva.⁄2001,16,1168
• Circolare Dir. Reg. Veneto 22–08–01 n° 39483: costituzione di una subholding italiana allo scopo di godere del credito d’imposta – acquisto di partecipazioni di controllo – svalutazione della partecipazione – fusione – affrancabilità del disavanzo da annullamento – non elusività dell’operazione.⁄2001,21,1556
• Risoluzione 28–03–02 n° 99⁄E: detassazione del reddito reinvestito – conferimento di ramo di asienda effettuato in regime di neutralità – determinazione dell’ammontare degli investimenti agevolabili.⁄2002,8,609
• L’imposta sostitutiva sulle plusvalenze realizzate in occasione della cessione di azienda.⁄2002,10,725
• Circolare 12–06–02 n° 50⁄E: videoconferenza – risposte a quesiti.⁄2002,12,912
• Aspetti tributari relativi ad un’operazione di permuta di partecipazioni.⁄2002,19,1380
• Cassazione 25–01–02 n° 905: donazione di azienda dal padre alla figlia – qualificazione come cessione – plusvalenza – non sussiste.⁄2002,19,1416
• Risoluzione 11–10–02 n° 324⁄E: plusvalenze – conferimento di ramo d’azienda in regime di neutralità fiscale e riserva per ammortamenti anticipati.⁄2002,21,1558
• Risoluzione 16–10–02 n° 327⁄E: operazione di scissione parziale proporzionale – scissione di una srl e costituzione di una società contenitore destinata ad accogliere beni immobili da parte dell’unico socio – successiva donazione delle quote – operazione elusiva.⁄2002,21,1560
• Riforma fiscale e disciplina transitoria del disavanzo gratuito di fusione: condizioni e oneri di documentazione.⁄2004,2,101
• La nuova disciplina fiscale dei conferimenti di aziende.⁄2005,20,1535

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Circolare 21–09–99 N° 189⁄E: risposte a quesiti.⁄2000,2,I,378
• I conferimenti in natura: problematiche e prospettive.⁄2000,3,I,559
• Sulla neutralità del concambio di partecipazioni.⁄2000,3,I,575
• Circolare 17–05–00 N° 98⁄E: risposte a quesiti.⁄2000,5,I,1344
• Parere n. 20del 28–07–00 del Comitato consultivo per le norme antielusive: conferimento di impresa individuale in s.a.s. – agevolazioni – inapplicabilità.⁄2001,1,I,191
• Parere n. 21 del 28–07–00 del Comitato consultivo per le norme antielusive: azienda individuale comprendente contratti di leasing – conferimento in società.⁄2001,1,I,191
• Comitato consultivo per le norme antielusive – parere n° 23 del 05–10–00: fusione inversa – mancanza di valide ragioni economiche.⁄2001,3,I,574
• Rassenga di giurisprudenza: imposte sulle operazioni straordinarie delle imprese.⁄2002,1,II,77
• Le partecipazioni e il consolidato fiscale.⁄2003,2,I,267
• Le riorganizzazioni aziendali dalla riforma Visco alla riforma Tremonti – il loro impatto sulla pianificazione fiscale.⁄2005,1,I,69
• Le permute di partecipazioni sociali nel reddito d’impresa.⁄2007,5,I,907

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Corte di Giustizia 15–07–20 C–438⁄18: la Direttiva “riorganizzazioni” alla prova del principio di neutralità e di inerenza nel caso Galeria Parque Nascente.⁄2020,3,1301

DIRITTO FALLIMENTARE

• La cessione di aziende nell’amministrazione straordinaria – analisi degli aspetti fiscali connessi.⁄2000,4,I,881

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• I conferimenti in natura nel diritto tributario.⁄2000,2,I,305

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Cassazione 15–03–23 N° 7438: accertamento – termini – componente di reddito a efficacia pluriennale – periodo d’imposta nel quale il componente è stato iscritto per la prima volta in bilancio – irrilevanza.⁄2023,9,664

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

• Cassazione 06–08–08 n° 21170: imposte dirette – stipulazione di un contratto – simulazione – sindacabilità da parte dell’amministrazione – sussiste – clausola antielusione generale – sussiste.⁄2008,37

GUIDA NORMATIVA

• Circolare 16–07–98 N° 188⁄E: le risposte del Fisco alle domande.⁄1998,134,4
• Risoluzione 26–02–99 N° 33⁄E: disposizioni in materia di operazioni di riorganizzazione delle attività produttive – conferimento agevolato di azienda.⁄1999,41,15
• Gli istituti alternativi al contenzioso.⁄2000,85,inserto
• Circolare 19–05–00 N° 101⁄E: risposte a quesiti.⁄2000,90
• Risoluzione 06–06–00 N° 82⁄E: conferimenti di azienda tra soggetti IRPEG – riserve liberamente attribuibili ai soci.⁄2000,114,9
• Risoluzione 07–07–00 N° 106⁄E: le Finanze spiegano la piena neutralità fiscale per le operazioni di conferimento societario.⁄2000,130,11
• All’esame del Parlamento la riduzione delle aliquote sui conferimenti d’azienda in sospensione d’imposta.⁄2000,146,2
• Società di capitali: con l’arrivo del collegato alla finanziaria 2000 conferimenti neutrali al test dell’affrancamento.⁄2000,198,3
• Risoluzione 18–09–00 N° 142⁄E: conferimento infragruppo di ramo d’azienda elusivo se l’operatore non ha giustificazione economica.⁄2000,170,13
• Risoluzione 29–11–00 N° 182⁄E: affrancamento gratuito del disavanzo da fusione anche per capital gain compensati da minusvalenze.⁄2000,219,17
• Risoluzione 28–12–00 N° 200⁄E: cessioni di partecipazioni – la norma antielusiva si applica solamente con il risparmio d’imposta.⁄2001,13,9
• Conferimenti d’azienda in doppia sospensione: si eredita anche l’anzianità dei beni.⁄2001,61,2
• Risoluzione 09–04–01 n° 44⁄E: affrancamento gratuito del disavanzo derivante da fusione per incorporazione.⁄2001,70,6
• Circolare 18–06–01 n. 57⁄E: risposte a quesiti in materia di redditi d’impresa.⁄2001,113,2
• Risoluzione 04–06–01 n. 80⁄E: affrancamento gratuito del disavanzo da fusione.⁄2001,119,5
• Risoluzione 09–07–01 n. 116⁄E: le finanze riqualificano come conferimento una cessione delle quote di partecipazione.⁄2001,129,17
• Risoluzione 16–07–01 n° 119⁄E: parere in ordine ad una operazione di riorganizzazione societaria.⁄2001,135,11
• Risoluzione 06–12–01 n° 382⁄E: fondo “differite” irrilevante per l’affrancamento delle plusvalenze da conferimento in sospensione.⁄2002,231,19
• Lo scambio di azioni nella UE mantiene la neutralità solo se valori fiscali e civili viaggiano su binari diversi.⁄2003,143,3
• Circolare 16–06–04 n° 25⁄E: con le linee generali e i nuovi istituti entra nel vivo la riforma dell’IRES.⁄2004,115,3
• CTR del Piemonte 24–08–12 n° 39: leveraged buy out – la spa veicolo non si interpone tra la società target e il promotore.⁄2012,191,3

IL CONTROLLO LEGALE DEI CONTI

• Il trattamento fiscale delle operazioni di conferimento.⁄2001,1.21

IL FISCO

• Riorganizzazioni societarie: prime osservazioni allo schema di decreto legislativo.⁄1997,32,9407
• Riorganizzazioni societarie: prime riflessioni sulla nuova normativa antielusione.⁄1997,35,10159
• Riorganizzazioni societarie ed opportunità di creazione di valore nei gruppi industriali.⁄1997,43,12750
• Ristrutturazioni societarie: il regime fiscale dei disavanzi.⁄1997,44,13053
• Lo scambio di partecipazioni alla luce della normativa di attuazione sulle operazioni di riorganizzazione societaria.⁄1997,45,13270
• Novità in materia di cessione di aziende e di partecipazione di controllo e di collegamento.⁄1997,48,14342
• Circolare 19–12–97 N° 320⁄E: operazioni di cessione e conferimenti di aziende e di partecipazioni.⁄1997,48,14412
• Cessioni e conferimenti d’azienda e di partecipazioni.⁄1998,1,81
• Imprenditori individuali: cessione e conferimento d’azienda.⁄1998,4,1288
• Utilizzo dei disavanzi da fusione e scissione.⁄1998,5,1563
• Il riordino fiscale delle operazioni societarie.⁄1998,9,3095
• Nuovo trattamento fiscale per le ristrutturazioni aziendali.⁄1998,14,4332
• Il riporto delle perdite e la nuova disciplina dei disavanzi derivanti da operazioni di fusione o scissione.⁄1998,34,11114
• Tax ruling negativo.⁄1998,41,13245
• I conferimenti di azienda.⁄1999,11,3789
• Il conferimento dell’impresa familiare in società di persone.⁄1999,14,4817
• Operazioni straordinarie di riassetto societario.⁄1999,20,6725
• I conferimenti di azienda tra soggetti IRPEG.⁄1999,38,12238
• Conferimento di azienda tra società di capitali.⁄1999,44,13651
• Plusvalenza su cessione d’azienda.⁄1999,46,14297
• Asset stripping: effetti fiscali di cessioni di rami d’azienda.⁄2000,1,75
• Operazioni di riorganizzazione aziendale.⁄2000,8,2165
• Il nuovo trattamento fiscale del conferimento d’azienda in una società di persone.⁄2000,18,6187
• L’imposta sostitutiva sul disavanzo.⁄2000,20,6579
• Cassazione 03–03–99 N° 5935: operazioni di leasing – stipula di due distinti ed autonomi contratti collegati – posti in essere non per fini elusivi – legittimità.⁄2000,20,6699
• Cessioni di partecipazioni sociali.⁄2000,21,6946
• Il conferimento d’azienda a “valori rivalutati in sospensione d’imposta”.⁄2000,26,8655
• Risoluzione 06–06–00 N° 82⁄E: le riserve in sospensione d’imposta.⁄2000,26,8765
• Imposizione differita e conferimento d’azienda in regime di neutralità.⁄2000,27,8979
• Natura ed utilizzi degli avanzi di fusione.⁄2000,30,9635
• Il conferimento di azienda a “saldi aperti“ e valori storici.⁄2000,35,10743
• Risoluzione 18–09–00 N° 142⁄E: conferimento di ramo di azienda e trasferimento di partecipazioni azionarie infragruppo – interpello ai fini antielusivi.⁄2000,36,11148
• “Fondi tassati” nel conferimento d’azienda.⁄2000,38,11510
• Conferimento d’azienda a saldi aperti.⁄2000,39,11928
• I conferimenti intracomunitari nelle riorganizzazioni aziendali.⁄2000,40,12087
• L’affrancamento gratuito del disavanzo da annullamento di partecipazione ceduta da persone fisiche.⁄2000,40,12131
• Conferimenti di aziende e rami aziendali tra società di capitali.⁄2000,42,12466
• I conferimenti intracomunitari nella prassi ministeriale.⁄2000,46,13723
• Risoluzione 29–11–00 N° 182⁄E: fusione per incorporazione – iscrizione nell’attivo di maggiori valori per effetto dell’imputazione del disavanzo da annullamento della partecipazione nell’incorporata.⁄2000,48,14398
• Risoluzione 13–12–00 n° 190⁄E: le operazioni di conferimento transfrontaliero di partecipazioni.⁄2001,1,87
• Riorganizzazioni aziendali.⁄2001,17,6291
• Bilancio consolidato e riorganizzazioni aziendali – comunicazione CONSOB n° DEM⁄1023156 del 29–03–01.⁄2001,19,6981
• Il rischio di doppia imposizione sotteso ai differenti regimi di tassazione della plusvalenza da conferimento.⁄2001,23,8085
• Risoluzione 04–06–01 n. 80⁄E: l’affrancamento gratuito del disavanzo da fusione.⁄2001,24,8597
• Il riporto delle perdite pregresse nelle operazioni di fusione e di scissione.⁄2001,27,9256
• Il regime dei disavanzi da fusione ed i pareri del Comitato d’interpello.⁄2001,27,9269
• Risoluzione 23–03–01 n. 33⁄E: operazioni di scissione parziale – eliminazione di ramo di azienda attraverso la cessione delle quote di partecipazione nella società beneficiaria.⁄2001,27,9327
• Risoluzione 09–04–01 n. 44⁄E: fusione – affrancamento gratuito del disavanzo derivante da un'operazione di fusione per incorporazione.⁄2001,27,9330
• Risoluzione 09–07–01 n° 116⁄E: cessione di quote di partecipazioni – scorporo e successiva fusione.⁄2001,30,10121
• Il disavanzo di fusione non può essere affrancato da plusvalenze realizzate in Olanda.⁄2001,32,10856
• La pianificazione fiscale nelle operazioni di merger e acquisition.⁄2001,34,11302
• Risoluzione 16–07–01 n° 119⁄E: le ipotesi di riorganizzazione societaria.⁄2001,34,11435
• Conferimento d’azienda neutrale.⁄2001,37,12097
• Riporto delle perdite nelle società di persone.⁄2002,4,1072
• Modalità per affrancare i disavanzi derivanti da operazioni di fusione e di scissione di società.⁄2002,8,2673
• Risoluzione 14–02–02 n° 42⁄E: plusvalenze realizzate mediante cessione di aziende possedute da almeno tre anni.⁄2002,9,3335
• L’operazione di leveraged buyout a confronto con la legge delega per la riforma del sistema fiscale.⁄2002,18,7136
• Risoluzione 12–04–02 n° 118⁄E: conferimento di ramo d’azienda – plusvalenze – applicazione dell’imposta sostitutiva.⁄2002,19,7672
• Valori di bilancio e valori fiscali – prospetto di riconciliazione.⁄2002,25,9599
• Imposizione sostitutiva e Convenzioni contro le doppie imposizioni.⁄2002,27,10342
• Venir meno della pluralità dei soci nelle società di persone e prosecuzione dell’impresa da parte dell’unico socio.⁄2002,31,11678
• La valutazione civilistica e fiscale delle partecipazioni.⁄2002,33,12406
• Affrancamento in doppia sospensione ex 359⁄97 – gli effetti sul patrimonio e i canestri.⁄2002,33,12457
• Participation exemption e riorganizzazioni societarie.⁄2002,28,10570
• Risoluzione 11–10–02 n° 324⁄E: conferimento di ramo d’azienda – conferimento fiscalmente neutrale e trattamento della riserva per ammortamenti anticipati.⁄2002,39,14825
• La riserva per ammortamenti anticipati nei conferimenti d’azienda.⁄2002,40,14990
• Impresa familiare: problematiche in merito alla tassazione degli utili e degli incrementi patrimoniali con particolare riferimento al caso di conferimento in società.⁄2002,41,15326
• Lo scambio transfrontaliero di partecipazioni sociali nella recente prassi.⁄2002,41,15351
• Circolare 06–11–02 n° 82⁄E: chiarimenti sulla fiscalità d’impresa e sull’acconto IRPEG.⁄2002,42,15865
• Profili della permuta di partecipazioni in ambito societario e funzionalità del conguaglio in denaro.⁄2002,46,17010
• Risoluzione 06–12–00 n° 382⁄E: l’affrancamento della differenza tra valori di libro e valori fiscalmente riconosciuti.⁄2002,46,17199
• Deve considerarsi elusiva la donazione di beni immobili di una srl a favore dei figli dell’unico socio beneficiario dopo la successiva scissione.⁄2002,47,17437
• Il requisito del possesso nelle cessioni e nei conferimenti di aziende.⁄2003,28,11711
• Riforma fiscale: riorganizzazioni societarie e disciplina antielusiva.⁄2003,28,11733
• L’allocazione fiscale del disavanzo di fusione.⁄2003,31,12729
• Conferimento di azienda.⁄2003,39,15988
• Conferimenti e scambi di azioni intra UE senza obbligo di continuità contabile.⁄2003,40,16297
• Trasferimenti intercompany neutrali e conferimenti agevolati nell’IRES.⁄2003,43,17297
• Riflessioni sul regime della participation exemption.⁄2003,45,17953
• Le modifiche apportate dalla riforma fiscale al regime delle riorganizzazioni societarie domestiche.⁄2003,45,17983
• Le modifiche apportate dalla riforma fiscale al regime delle operazioni di fusione e scissione.⁄2003,47,18603
• Operazioni straordinarie e participation exemption.⁄2004,12,4029
• Leveraged buy out.⁄2004,13,4761
• Circolare 16–06–04 n° 25⁄E: i chiarimenti sulle novità introdotte con la riforma fiscale in materia di tassazione delle società.⁄2004,26,9870
• Circolare 04–08–04 n° 36⁄E: i chiarimenti sul nuovo regime fiscale delle plusvalenze da realizzo delle partecipazioni.⁄2004,31,11935
• Profili elusivi del leveraged buyout.⁄2004,35,12922
• Il processo di due diligence fiscale nelle operazioni di M&A.⁄2004,39,14279
• Plusvalenze internazionali da società immobiliari ed elusione fiscale.⁄2005,20,7794
• Effetti della riforma fiscale sulla tax due diligence.⁄2005,39,14748
• Conferimenti realizzativi di aziende e partecipazioni qualificate ed interrelazione con il regime della pex.⁄2005,40,15209
• Riorganizzazioni aziendali infragruppo tra plusvalenze latenti e minusvalenze deducibili.⁄2006,29,10696
• La disciplina dell’avviamento nei principi IAS–IFRS.⁄2007,3,701
• Lo scambio di partecipazioni mediante conferimento.⁄2007,14
• Fondi “tassati” e conferimento d’azienda.⁄2007,17,6208
• La permuta di partecipazioni.⁄2007,20,7308
• Conferimento di azienda e successiva cessione delle partecipazioni: vantaggi fiscali conseguibili e liceità dei medesimi.⁄2007,37,12555
• Trattamento contabile e fiscale dell’avviamento negativo.⁄2007,38,12785
• Finanziaria 2008: operazioni straordinarie – la reintroduzione dell’imposta sostitutiva.⁄2008,3,1,409
• Conferimento d’azienda e cessione della partecipazione ricevuta in cambio.⁄2008,6,2,941
• Sulla (non) elusività del conferimento di partecipazioni effettuato all’interno di un gruppo.⁄2009,27,1,4377
• Cassazione 11–10–18 N° 25257: alla società conferitaria non spetta l’ammortamento anticipato sui beni strumentali dell’azienda conferita.⁄2018,48,4561
• Cassazione 20–03–19 N° 7787: redditi d’impresa – plusvalenze – conferimento d’azienda – rivalutazione opzionale dei beni d’impresa – revoca dell’opzione originaria per norma successiva più favorevole – esclusione.⁄2019,15,1473
• Exit tax: doppia imposizione sulle partecipazioni relative all’azienda.⁄2021,30,2960
• Regime fiscale della cessione dell’azienda affittata, ereditata o donata.⁄2022,30,2929

LE SOCIETÀ

• Il nuovo regime tributario delle operazioni di riorganizzazione aziendale.⁄1997,12,1450
• Contemperamento degli interessi coinvolti nel conferimento d’azienda o di ramo d’azienda.⁄2005,8,969
• Corte di Giustizia 19–12–12 C–207⁄11: quando un conferimento d’attivo non dà luogo ad imposizione, nei confronti della società conferente, delle plusvalenze risultanti dal conferimento stesso.⁄2013,2,230

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Deduzione diretta del costo del lavoro ai fini IRAP.⁄2022,28,58

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Cassazione 07–08–15 N° 16598: deducibile il disavanzo di fusione.⁄08–08–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Le ragioni della neutralità delle recenti norme sulle ristrutturazioni aziendali: dal trasferimento gratuito al conferimento alle fusioni.⁄1997,6,1556
• Riorganizzazione delle attività produttive e rilevanza delle plusvalenze iscritte.⁄1998,6,1524
• Conferimento d’azienda e DIT: una ipotesi di legittimo risparmio d’imposta.⁄1999,3,807
• Fondi tassati e riparto delle perdite nei conferimenti in società.⁄2000,5,1389
• In tema di utilizzazione delle riserve costituite in sede di conferimento neutrale.⁄2000,5,1437
• La cessione dell’azienda contro costituzione di rendita vitalizia nell’imposizione sui redditi.⁄2000,6,1823
• La fusione inversa tra annullamento di azioni proprie e disavanzo di fusione.⁄2001,5,1341
• Il requisito del possesso triennale di beni e aziende ai fini dell’imposizione sostitutiva delle plusvalenze d’impresa.⁄2003,2,686
• I conferimenti in Srl nella riforma tributaria.⁄2005,3,727
• Cassazione 03–02–12 n° 1553: IRES – accertamento – reddito d’impresa – partecipazioni in società – sottoscrizione – permuta – società non residenti – diritto comunitario – sede legale – fittizietà – contestazione.⁄2012,4,1016

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Lo scambio di partecipazioni: aspetti economico aziendali, contabili e fiscali.⁄2002,6,959
• Pianificazione fiscale e riforma: cessione di azienda e di partecipazioni.⁄2003,3,645

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• La cessione ed il conferimento di azienda e di partecipazioni.⁄1998,6,I,535
• Riflessioni a margine della nuova disciplina in tema di riporto delle perdite.⁄1998,6,I,621
• Brevi riflessioni sulla disciplina transitoria in tema di operazioni straordinarie.⁄1998,7,I,835
• Riflessioni sulla nuova disciplina sostanziale della cessione di aziende.⁄1999,4,I,355
• Scambio di partecipazioni: la nozione di “integrazione“ di partecipazioni di controllo nelle operazioni intracomunitarie e nazionali.⁄2000,7,I,803
• Fiscalità differita nelle riorganizzazioni di imprese e nella distribuzione dei dividendi infra–gruppo.⁄2000,12,I,1197
• Risoluzione 13–12–00 n° 190⁄E: conferimento di partecipazioni transfrontaliero (segue commento).⁄2001,4,IV,49
• Operazioni di riorganizzazione societaria e maturazione del periodo di possesso dei cespiti relativi all’impresa.⁄2001,8,I,793
• Lo scambio di partecipazioni.⁄2003,6,I,549
• Le operazioni straordinarie ed i riflessi nell’elusione.⁄2004,5,I,609
• Finanziaria 2008 e modifiche alla disciplina delle perdite.⁄2008,8,I,651

RIVISTA ITALIANA DI RAGIONERIA

• Novità in materia di ristrutturazioni aziendali.⁄1998,9,414
• La disciplina fiscale delle operazioni straordinarie.⁄2001,3,147
• Profili economico–aziendali, civilistici e fiscali del conferimento d’azienda.⁄2008,8,418

Aggiornato il 6–11–2023