BOLLETTINO TRIBUTARIO

• I delitti di frode fiscale e dichiarazione infedele.⁄2000,17,1213
• Cassazione 18–01–12 n° 1894: emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti – concorso del potenziale utilizzatore della fattura – esclusione.⁄2013,4,315

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Circolare 04–08–00 n° 154⁄E: reati tributari – nuova disciplina.⁄2000,6,I,1995
• Corte Costituzionale 15–03–02 n° 49: emissione di fatture per operazioni inesistenti – punibilità – annotazione delle fatture nella contabilità del percettore non seguita da falsa dichiarazione – esclusione – lesione del principio di eguaglianza – manifesta infondatezza.⁄2002,3,II,638
• Cassazione 12–07–01 n° 28341: concorso dell’extraneous e competenza per territorio nel delitto di fatture per operazioni inesistenti.⁄2002,5,II,1075
• Cassazione 16–05–03 n° 24167: il concorso di persone nei reati tributari.⁄2005,4,II,881
• CTR del Lazio 30–12–06 n° 539: l’emissione di fatture per operazioni inesistenti e delle corrispondenti ricevute bancarie e la presentazione per lo sconto.⁄2008,3,II,521
• Rassegna di giurisprudenza: i reati tributari.⁄2012,4,II,791
• Cassazione 06–09–13 n° 36859: rilevanza penale dell’elusione fiscale ed abuso del diritto.⁄2015,4,II,756
• Rassegna di giurisprudenza: i reati tributari.⁄2020,2,752
• Rassegna di giurisprudenza: i reati penali tributari.⁄2023,4,1554

GUIDA NORMATIVA

• Protocollo d’intesa 25–10–00 tra GdF del Trentino Alto Adige – Direzione Regionale e Procura della Repubblica c⁄o il Trib.di Trento: la tutela penale degli interessi erariali.⁄2000,211,8
• Cassazione SS.UU.07–11–00 N° 27: l’annotazione di fatture per operazioni inesistenti non rientra nel reato di dichiarazione fraudolenta.⁄2000,212,23
• La responsabilità penale per i nuovi reati tributari.⁄2000,dossier 3
• Corte Costituzionale 15–03–02 n° 49: la riforma dei reati tributari supera il test su emissione e utilizzo di fatture false.⁄2002,61,20
• Cassazione 07–03–13 n° 10558: fatture per operazioni inesistenti – prescrizione dall’ultimo documento.⁄2013,59,21

IL FISCO

• Dichiarazione fraudolenta mediante fatture o documenti per operazioni inesistenti.⁄2000,16,5205
• Atti del convegno: la riforma dei reati fiscali – abuso di delega ed eccessi repressivi.⁄2001,12,inserto
• Brevi riflessioni sulla riforma penale tributaria e frodi all’IVA comunitaria.⁄2001.40,13081
• Corte Costituzionale 27–02–02 n° 49: fatture per operazioni inesistenti – emissione ed utilizzazione – mancata responsabilità a titolo di tentativo e per concorso tra emittente ed utilizzatore – questione di legittimità costituzionale – inammissibilità.⁄2002,14,5409
• Cassazione 12–07–01 n° 28341: concorso del commercialista nel delitto di emissione di fatture per operazioni inesistenti.⁄2002,14,5413
• L’intermediario nel collocamento di fatture false.⁄2002,30,11445
• Incompatibilità dei difensori nei processi per fatture false.⁄2002,36,13509
• Causa ostativa penale al condono ed effetti penali della sanatoria.⁄2004,21,7886
• Il condono dell’utilizzatore non giova all’emittente le fatture per operazioni inesistenti.⁄2004,23,1760
• Fatturazione elettronica e reati tributari.⁄2004,25,9460
• Cassazione 18–02–04 n° 103: art.2, comma 30 legge 853⁄84 – non abrogazione.⁄2004,35,12999
• Il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti – credito fittizio IVA e richiesta di rimborso – condono tombale – impossibilità di disporre il sequestro penale.⁄2004,26,9789
• Interposizione di società “cartiere” estere e rischi di frode all’IVA in Italia.⁄2005,33,12953
• Trib.Milano 22–03–05: emissione ed utilizzazione di fatture per operazioni inesistenti – non configurabilità del concorso tra emittente ed utilizzatore – associazione per delinquere – configurabilità.⁄2006,3,1078
• I reati comuni commissibili dal contribuente durante i controlli fiscali amministrativi.⁄2006,9,7706
• Interposizione e norme antifrodi in materia di IVA – profili penali.⁄2006,14,5308
• Associazione per delinquere e frodi carosello in tema di IVA.⁄2006,26,9595
• Fatture per operazioni inesistenti.⁄2006,27,10139
• Cassazione 16–03–10 n° 10394: reati tributari ed emissione di documenti fittizi.⁄2010,I,16,2512
• La prescrizione dei reati tributari.⁄2011,I,17,2701
• Fatture soggettivamente inesistenti – il reato si restringe alla sola IVA?.⁄2011,I,19,998
• Le modifiche del diritto penale tributario introdotte dalla legge 148⁄11: l’impatto della riforma sul processo e sulla sistematica penalistica.⁄2011,I,47,7648
• Frodi carosello: emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.⁄2012,I,7,997
• Concorso dei reati di emissione e utilizzazione di fatture false.⁄2012,II,36,5881
• Cassazione 02–05–13 n° 19023: emissione e utilizzo di fatture false ad opera del medesimo soggetto.⁄2013,I,22,3385
• Il concorso del commercialista nei reati tributari imputati al cliente.⁄2014,13,1243
• La configurabilità dell’associazione per delinquere nei delitti fiscali.⁄2018,42,4039
• Auto–confezionamento di fatture false.⁄2019,12,1160
• Cassazione 08–10–19 N° 41124: emissione di fatture per operazioni inesistenti &ndash, mancato utilizzo della fattura – concorso nel reato – ammissibilità.⁄2019,41,3976
• Cassazione 11–14–22 N° 13680: reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti – concorso fra il reato di fatturazione per operazioni inesistenti ed il reato di dichiarazione fraudolenta – emissione delle fatture nella veste di soggetto economico e giuridico diverso dall’utilizzatore – ammissibilità – coincidenza soggettiva tra utilizzatore e falsificazione delle fatture – concorso fra reati – esclusione.⁄2022,19,1879
• Responsabilità penale del fiscalista: il concorso nei reati tributari.⁄2020,22,2143
• Concorso del conslente fiscale nel reato tributario: le coordinate per muoversi su un terreno scivoloso.⁄2022,41,3949
• Cassazione 08–11–22 N° 42012: l’emissione di fatture d’acconto per monetizzare il Superbonu è delitto di fatturazione di operazioni inesistenti.⁄2022,46,4479
• Cassazione 27–10–23 N° 43568: chi emette e successivamente utilizza fatture per operazioni inesistenti risponde di entrambi i reati.⁄2023,45,4297

L’IVA

• Emissione ed utilizzo di fatture false: duplice condanna se l’agente è il medesimo.⁄2018,9,12

QUOTIDIANO DEL FISCO

• GUP del Tribunale di La Spezia 03–12–13: ordinanza di rimessione alla Corte Costituzionale sulle limitazioni al patteggiamento nei reati tributari.⁄04–12–2014

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Cassazione 13–12–99 N° 3646; Cassazione 18–01–00 N° 154: il superamento dell’ultrattività nelle leggi tributarie.⁄2000,3,1037
• Corte Costituzionale 27–02–02 n° 49: l’emissione di fatture per operazioni inesistenti.⁄2002,2,731
• Corte Costituzionale 15–03–02 n° 49: l’emissione di fatture per operazioni inesistenti.⁄2002,3,1139
• Corte Costituzionale 15–03–02 n° 49: l’emissione di fatture per operazioni inesistenti al vaglio della Consulta.⁄2002,4,1424
• Fattispecie associativa e reati tributari di emissione e di utilizzazione di fatture false.⁄2003,5,1545
• Cassazione 03–06–03 n° 24167: emissione di fatture per operazioni inesistenti.⁄2004,6,2105
• Cassazione 21–05–12 n° 19247: emissione di fatture per operazioni inesistenti – società amittente e società utilizzatrice.medesimo amministratore – deroga alla disciplina del concorso di persone nel reato – configurabilità – esclusione.⁄2012,5,1327
• Le operazioni inesistenti nell’ordinamento penal tributario.⁄2015,2,433
• I soggetti responsabili ed il concorso di persone nei reati tributari.⁄2015,3,587

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Le ultime novità giuriprudenziali in materia di diritto penale tributario.⁄2003,3,622
• Irrilevanza degli atti prodromici alla falsa fatturazione e concorso nel reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti: la Cassazione serra le maglie della riforma.⁄2004,1,158
• Frode fiscale e riciclaggio.⁄2011,2,331

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Frodi IVA e bancarotta fraudolenta patrimoniale.⁄2011,3,II,19
• La non punibilità del concorso tra emittente ed utilizzatore di fatture false e la penalizzazione “ricostruttiva” della giurisprudenza.⁄2018,3,III,29

Aggiornato il 30–12–2023