BOLLETTINO TRIBUTARIO

• L’alternatività tra sanzioni tributarie e sanzioni penali.⁄2000,18,1292
• Il principio di specialità della nuova disciplina dei reati tributari.⁄2001,8,565
• Cenni sulle sanzioni penal tributarie.⁄2001,16,1140
• Il principio di specialità.⁄2001,21,1537
• Procedure concorsuali e sanzioni tributarie.⁄2005,19,1449
• Cassazione 11–01–06 n° 309: sanzioni amministrative e sanzioni penali – principio di specialità – identità dei fatti materiali tra i sue procedimenti – necessità.⁄2006,5,423
• CTP dell’Aquila 09–05–08 N°80: sanzioni tributarie – sospensione in presenza di processo penale – condizioni.⁄2008,19,1530
• CTP di Reggio Emilia 13–04–12: emissione di fatture oggettivamente inesistenti e infedele dichiarazione per mancata indicazione delle fatture emesse per operazioni inesistenti – principio di specialità – inapplicabilità.⁄2012,19,1414
• Il principio di specialità nel diritto tributario.⁄2012,20,1427
• Cassazione 13–10–16 N° 20675: principio del “ne bis in idem” – rimessione alla Corte di Giustizia.⁄2017,9,728
• I dubbi della giurisprudenza comunitaria circa l’operatività rigorosa senza sconti del divieto di ne bis in idem.⁄2017,20,1469
• Il ne bis in idem tra ordinamento nazionale e sovranazionale.⁄2018,18,1290
• Corte Costituzionale 02–03–18 N° 43: il bis in idem secondo la Coste Costituzionale.⁄2018,18,1330
• Cassazione 16–12–19 N° 33050: sanzioni penali e sanzioni amministrative – applicazione in relazione al medesimo fatto – ammissibilità – condizioni – violazione del principio ne bis in ide, – non sussiste.⁄2020,2,153
• Il rapporto tra processo penale e processo tributario tra “doppio binario”, “ne bis in idem” e vicendevoli influssi.⁄2023,2,91

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Prime osservazioni sui nuovi reati tributari.⁄2000,3,I,596
• Circolare 04–08–00 n° 154⁄E: reati tributari – nuova disciplina.⁄2000,6,I,1995
• CTP di Bari 05–05–00 n° 149: sull’efficacia del giudicato penale in sede di autotutela.⁄2001,5,I,879
• La costituzione di parte civile dell’amministrazione finanziaria.⁄2012,5,I,987
• Cassazione 15–05–14 n° 20266: principio del ne bis in idem – considerazioni sul doppio binario sanzionatorio in materia tributaria.⁄2014,6,II,1089
• Cassazione 16–12–19 N° 33050: il principio di ne bis in idem.⁄2020,5,2268
• Rassegna di giurisprudenza: i reati penali tributari.⁄2024,1,296

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• L’equilibrio storico sistematico tra processo penale e tributario.⁄2017,1,131
• Il principio del ne bis in idem nella evoluzione della giurisprudenza delle corti europee e della Corte Costituzionale.⁄2018,4,1103
• Ne bis in idem e reati tributari nella prospettiva della giurisprudenza nazionale.⁄2019,1,55
• L’impatto del diritto europeo sull’applicazione del divieto di ne bis in idem in materia tributaria.⁄2021,1,10
• Corte Costituzionale 12–06–20 N° 114: il ne bis in idem di un principio fondamentale tra procedimento penale e tributario.⁄2021,3,1329

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• Cassazione 22–09–17 N° 6993: reati tributari – ne bis in idem e⁄o divieto di un secondo giudizio.⁄2018,6,II,905

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Corte di Giustizia 26–02–13 C–617⁄10: reati tributari – rapporti tra provvedimento penale e processo tributario – applicabilità di sanzioni tributarie e penale – ammissibilità.⁄2013,6,465
• Trib.Bergamo 16–09–15: alla Corte UE la rilevanza del ne bis in idem nel comparto fiscale.⁄2016,1,78
• Corte EDU 18–05–17: rilevanza del fattore tempo nel principio del ne bis in idem.⁄2017,11,833
• Cassazione 16–12–19 N° 33050: non cèbis in idem tra emissione di fatture per operazioni inesistenti e dichiarazione infedele.⁄2020,6,521
• Cassazione 22–09–21 N° 25632; Cassazione 15–09–21 N° 24779: le oscillazioni della Suprema Corte in ordine al ruolo della sentenza penale definitiva nel processo tributario.⁄2022,3,229

GUIDA NORMATIVA

• Protocollo d’intesa 25–10–00 tra GdF del Trentino Alto Adige – Direzione Regionale e Procura della Repubblica c⁄o il Trib.di Trento: la tutela penale degli interessi erariali.⁄2000,211,8
• La responsabilità penale per i nuovi reati tributari.⁄2000,dossier 3
• CTP di Treviso 12–06–02 n° 24: anche in presenza di ripetute innovazioni legislative è applicabile la norma più favorevole al contribuente.⁄2003,210,14
• Cassazione 11–01–06 n° 309: nelle operazioni inesistenti paga chi emette la fattura.⁄2006,36
• CTP di Reggio Emilia 13–04–12 n° 147: l’applicazione della sanzione penale per emissione di fatture false non esclude la sanzione amministrativa.⁄2012,107,3

IL FISCO

• L’efficacia del giudicato penale sulle sanzioni amministrative.⁄2000,26,8740
• Il principio di non cumulabilità fra sanzioni penali e tributarie.⁄2000,31,9747
• Atti del convegno “la riforma dei reati fiscali – abuso di delega ed eccessi repressivi.⁄2001,12,inserto
• Il principio di specialità ed il rapporto tra procedimento speciale e procedimento amministrativo.⁄2002,1,64
• Il nuovo principio di specialità nel diritto penale tributario.⁄2003,39,16092
• Applicazione del principio di specialità nelle sanzioni amministrative e penali.⁄2009,13,1,2029
• La prescrizione dei reati tributari.⁄2011,I,17,2701
• Reati tributari del rappresentante legale della persona giuridica e sequestro per equivalente.⁄2011,I,29,4696
• Il principio del “ne bis in idem” e la regola della specialità nell’apparato sanzionatorio tributario.⁄2013,II,14,2161
• Falsa fatturazione e principio di specialità in ambito IVA.⁄2013,I,31,4771
• Cassazione 10–07–14 n° 30267: sanzione penale e amministrativa per il mancato versamento da indebita compensazione.⁄2014,33,3269
• Cassazione 24–07–14 n° 16848: rapporti tra procedimento penale e processo tributario – sentenza di applicazione della pena su richiesta delle parti – elemento di prova di natura presuntiva nel processo tributario – configurabilità.⁄2014,35,3483
• Il doppio binario penale⁄tributario: dalle pronunce CEDU alla Corte di Cassazione.⁄2014,46,4544
• Cassazione 11–05–15 n° 19334: senza prova dell’avvenuto pagamento della sanzione tributaria non è invocabile il ne bis in idem.⁄2015,24,2368
• Cassazione 13–10–16 N° 20675: sanzioni penali, sanzioni amministrative e ne bis in idem: la Cassazione rinvia alla Corte UE.⁄2016,42,4079
• Ne bis in idem: in attesa di soluzione tra corte di Giustizia e legislatore nazionale.⁄2016,46,4448
• Reati tributari tra i presupposti della responsabilità amministrativa degli enti.⁄2019,43,4133
• Cassazione 20–01–22 N° 2245: violazione del ne bis in idem in caso di dichiarazione infedele: al giudice spetta compensare le sanzioni.⁄2022,9,866
• Dalla riforma una soluzione parziale per evitare la violazione del ne bis in idem in sede tributaria.⁄2024,14,1309

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Revisione del sistema sanzionatorio penale e amministrativo.⁄2023,37,18

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Serve una nuova norma per escludere la doppia punibilità dei reati tributari: sanzioni penali e amministrative – test alla Corte UE.⁄12–11–2014
• CEDU: ne bis in idem tra sanzioni penali e amministrative.⁄13–11–2014
• Penale e tributario: per la CEDU giudizi paralleli solo se non definitivi.⁄28–11–2014

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Il principio di specialità – la rilevanza penale dell’accertamento con adesione e della conciliazione giudiziale.⁄2001,5,1247
• Attività di polizia giudiziaria ed accertamento tributario.⁄2002,3,991
• Il “punctum dolens” del principio di specialità tra sanzione penale e sanzione amministrativa in materia tributaria.⁄2004,1,31
• Cassazione 11–11–06 n° 309: emissione di fatture per operazioni inesistenti – obbligo di versamento dell’IVA – sussiste.⁄2006,2,631
• CEDU 27–11–14 n° 7356⁄10: ne bis in idem – precisazioni.⁄2015,1,253
• Crisi di liquidità e crisi di legalità nell’accertamento dei reati di omesso versamento dei tributi.⁄2015,2,415
• Ne bis in idem e sistema sanzionatorio tributario.⁄2016,4,1001
• CEDU 15–11–16: ne bis in idem – sovrattassa sul procedimento amministrativo.⁄2017,2,562
• Il principio del ne bis in idem nella dialettica fra la Corte Costituzionale, i giudici italiani e le Corte europee.⁄2018,3,513

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Ne bis in idem: rilevanza nell’ordinamento tributario della recente sentenza della corte EDU in materia di abusi di mercato.⁄2015,1,139
• Cassazione 14–01–21 N° 4439: ne bis in idem e reati tributari: la Cassazione valuta concretamente legittimo il doppio binario sanzionatorio in tema di dichiarazione infedele.⁄2021,2,267

RIVISTA DI DIRITTO TIBUTARIO

• Principio di specialità, illecito tributario e responsabilità dell’ente.⁄2000,9,I,859
• L’aberrante cumulo materiale fra sanzioni penali e amministrative.⁄2001,2,I,215
• Aspetti processuali dei nuovi reati in materia di imposte dirette e IVA.⁄2001,9,I,811
• Reati tributari: principio di specialità e responsabilità amministrativa delle persone giuridiche.⁄2002,6,I,643
• Corte di Giustizia 26–02–13 C–617⁄10: il rapporto tra sanzione tributaria e sanzione penale.⁄2013,8,IV,191
• CEDU 20–08–14 causa 11828⁄11: il divieto di bis in idem tra procedimento penale e procedimento tributario.⁄2014,8,IV,93
• Sistema sanzionatorio tributario e ne bis in idem.⁄2015,6,I,491
• Il principio di specialità ed il divieto del ne bis in idem alla luce del diritto comunitario.⁄2016,1,I,23
• Il problema del “conflitto” tra ne bis in idem “internazionale” e doppio binario tributario.⁄2017,2,III,25
• Alcune considerazioni sul contrasto tra CEDU e disciplina italiana dei rapporti tra procedure sanzionatorie amministrative e penali.⁄2017,3,I,385
• Doppio binario e principio di ne bis in idem.⁄2018,2,IV,19
• Recenti riforme penal tributarie e responsabilità degli enti.⁄2021,1,III,1
• L’ente iper punito: premialità diseguale e fratture sistematiche nel diritto penale tributario della societas.⁄2022,4,IV,101
• Crisi e splendore del doppio binario: vindoli di interpretazione conforme, profili di illegittimità costituzionale e aporie sistematiche nel vigente assetto punitivo degli illeciti tributari.⁄2023,1,III,1

Aggiornato il 14–6–2024