BOLLETTINO TRIBUTARIO
- L’alternatività tra sanzioni tributarie e sanzioni penali.⁄2000,18,1292
- CTR dell’Emilia Romagna 09–06–99 n° 40: brevi note sull’utilizzabilità ai fini tributari delle risultanze probatorie acquisite in sede penale.⁄2001,1,65
- Il principio di specialità nella nuova disciplina dei reati tributari.⁄2001,8,565
- Cenni sulle sanzioni penal tributarie.⁄2001,16,1140
- Cassazione 22–09–00 n° 12577: processo penale – prove raccolte innanzi al giudice penale – utilizzabilità nel processo tributario .⁄2001,21,1576
- La rilevanza ai fini fiscali degli elementi acquisiti in sede penale.⁄2009,14,1077
- Cassazione 03–12–10 n° 24587: sentenza penale di applicazione della pena ex art.444 cpp (patteggiamento) – efficacia probatoria nel processo tributario – sussiste.⁄2011,3,206
- Processo tributario e processo penale.⁄2013,5,325
- Cassazione 28–08–13 n° 19759: giudicato penale – efficacia vincolante nel processo tributario – non sussiste.⁄2014,13,1030
- Il rapporto tra processo penale e processo tributario tra “doppio binario”, “ne bis in idem” e vicendevoli influssi.⁄2023,2,91
DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA
- Prime osservazioni sui nuovi reati tributari.⁄2000,3,I,596
- Circolare 04–08–00 n° 154⁄E: reati tributari – nuova disciplina.⁄2000,6,I,1995
- CTP di Bari 05–05–00 n° 149: sull’efficacia del giudicato penale in sede di autotutela.⁄2001,5,I,879
- Cassazione 29–12–10 n° 26296.brevi note sull’efficacia del giudicato penale nel processo tributario.⁄2011,4,II,827
- L’utilizzo, nel procedimento e nel processo tributario, delle risultanze probatorie ed istruttorie penali.⁄2013,4,I,831
- Cassazione 15–05–14 n° 20266: principio del ne bis in idem – considerazioni sul doppio binario sanzionatorio in materia tributaria.⁄2014,6,II,1089
- CEDU 27–11–14 n° 7356⁄10: a proposito del divieto di doppio giudizio nel caso di concorso formale fra illeciti.⁄2015,6,II,1103
- L’equilibrio storico sistematico tra processo penale e tributario.⁄2017,1,131
- Corte di Giustizia 20–03–18 C–524⁄15: il regime sanzionatorio del reato di omesso versamento IVA.⁄2018,6,II,2717
- La corcolazione del materiale probatorio dal procedimento e dal processo penale al processo tributario e l’autonomia decisorio del giudice.⁄2019,5,I,2032
- I rapporti tra processo tributario e processo penale: la crisi del principio del “doppio binario” nella prospettiva dello scambio internazionale di informazioni fiscali.⁄2020,5,1955
- Rassegna di giurisprudenza: i reati penali tributari.⁄2024,1,296
DURUTTI E ORATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE
- Ne bis in idem e reati tributari nella prospettiva della giurisprudenza nazionale.⁄2019,1,55
- L’impatto del diritto europeo sull’applicazione del divieto di ne bis in idem in materia tributaria.⁄2021,1,10
- Corte Costituzionale 12–06–20 N° 114: il ne bis in idem di un principio fondamentale tra procedimento penale e tributario.⁄2021,3,1329
GIURISPRUDENZA COMMERCIALE
- Cassazione 22–09–17 N° 6993: reati tributari – ne bis in idem e⁄o divieto di un secondo giudizio.⁄2018,6,II,905
GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA
- Trib.Bergamo 16–09–15: alla Corte UE la rilevanza del ne bis in idem nel comparto fiscale.⁄2016,1,78
- Corte EDU 18–05–17: rilevanza del fattore tempo nel principio del ne bis in idem.⁄2017,11,833
- Corte di Giustizia 20–03–18 C–524⁄15: ammesso dalla Corte UE il cumulo sanzionatorio a determinate condizioni.⁄2018,4,297
- CTR delle Marche 12–02–18 N° 44: rilevanza delle risultanze dei giudizi penali e fallimentari sul processo tributario.⁄2018,11,906
- Cassazione 16–12–19 N° 33050: non cèbis in idem tra emissione di fatture per operazioni inesistenti e dichiarazione infedele.⁄2020,6,521
- Cassazione 22–09–21 N° 25632; Cassazione 15–09–21 N° 24779: le oscillazioni della Suprema Corte in ordine al ruolo della sentenza penale definitiva nel processo tributario.⁄2022,3,229
- Il divieto di utilizzo probatorio del patteggiamento penaltributario.⁄2023,2,105
GUIDA NORMATIVA
- Protocollo d’intesa 25–10–00 tra GdF del Trentino Alto Adige – Direzione Regionale e Procura della Repubblica c⁄o il Trib.di Trento: la tutela penale degli interessi erariali.⁄2000,211,8
- La responsabilità penale per i nuovi reati tributari.⁄2000,dossier 3
- Cassazione 22–05–01 n° 6939: l’accertamento resta valido per il contenzioso se nelle indagini emergono indizi di reato.⁄2001,102,39
- Cassazione 08–10–07 n° 21041: influenza del processo penale su quello tributario – giudicato sostanziale interno o esterno.⁄2007,209
- Cassazione 24–07–14 n° 16835: libertà di scelta per i giudici tributari – la prova in sede penale non li vincola.⁄2014,149,22
IL FISCO
- Le verifiche fiscali e le nuove sanzioni penali.⁄2000,20,6565
- Sanzioni penal tributarie: la necessità di un decreto correttivo.⁄2000,21,7019
- Utilizzazione di documenti da parte della GdF.⁄2000,23,7523
- Atti del convegno: la riforma dei reati fiscali – abuso di delega ed eccessi repressivi.⁄2001,12,inserto
- I rapporti fra il procedimento penale ed amministrativo alla luce della nuova disciplina dei reati tributari.⁄2001,19,7077
- Aspetti processuali della riforma dei reati tributari.⁄2001,23,8152
- Cassazione 24–02–01 n.2728; Cassazione 22–09–00 n.12577: l'efficacia del giudicato penale nel giudizio tributario.⁄2001,27,4346
- L’utilizzazione ai fini fiscali delle risultanze delle indagini di polizia tributaria.⁄2001,27,9260
- Nullità processuali ed accertamento tributario.⁄2001,28,9491
- Il nuovo processo penal tributario.⁄2001,38,12558
- Il principio di specialità ed il rapporto tra procedimento speciale e procedimento amministrativo.⁄2002,1,64
- Le ammissioni fatte dall’indagato in sede penale costituiscono prova sufficiente della pretesa tributaria.⁄2005,47,17467
- CTR del Lazio 21–06–07 n° 72: l’emersione di profili di responsabilità penale impongono l’adozione delle autorizzazioni del c.p.p..⁄2007,44,1,6441
- Procedimento penale e tributario: tra indipendenza dei giudicati e possibili “migrazioni” probatorie.⁄2007,45,1,6553
- I rapporti tra processo penale e processo tributario.⁄2008,10,1784
- CTR del Veneto 15–11–07 n° 43: processo tributario – giurisdizione – processo penale – giudicato – efficacia – limiti:
- indagini preliminari – dichiarazioni sommarie – utilizzazione – natura confessoria – esclusione
- applicazione della pena su richiesta delle parti – rilevanza – fonte di prova – conseguenze
- mera utilizzazione delle risultanze del procedimento penale – insufficienza.⁄2008,10,1,1812
- Limiti all’efficacia del giudicato penale nel processo tributario.⁄2009,17,1,2749
- La prescrizione dei reati tributari.⁄2011,I,17,2701
- La crisi del “doppio binario” tra contenzioso fiscale e processo penale.⁄2011,I,24,3800
- Il principio del “ne bis in idem” e la regola della specialità nell’apparato sanzionatorio tributario.⁄2013,II,14,2161
- Principio del doppio binario: interferenze tra contenzioso tributario e procedimento penale.⁄2013,I,18,2729
- Efficacia della sentenza penale nel processo tributario.⁄2013,I,29,4494
- Doppio binario tra procedimento tributario e penale.⁄2014,43,4259
- I principi della CEDU sul “giusto processo” entrano nel processo tributario.⁄2015,2,155
- Cassazione 27–05–16 N° 22253: reati tributari – rapporti tra procedimento penale e processo tributario – questioni attinenti alla notifica dell’atto impositivo – effetti nel giudizio penale – esclusione.⁄2016,26,2579
- Crisi del roppio binario e ritorno della pregiudiziale tributaria.⁄2017,37,3546
- Corte di Giustizia 20–03–18 C–524⁄15: omesso versamento IVA – principio del ne bis in idem – applicazione di sanzioni tributarie, amministrative e penali per la stessa violazione – ammissibilità – condizioni.⁄2018,16,1567
- Le sentenze penali di patteggiamento costituiscono elementi probatori da valutare nel giudizio tributario.⁄2018,37,3545
- Imposta definitivamente accertata e profitto confiscabile.⁄2020,15,1451
- Cassazione 22–09–21 N° 25632: giudice tributario vincolato dalla sentenza di assoluzione penale resa sugli stessi fatti.⁄2021,44,3974
- La rilevanza degli accertamenti tributari nel processo penale.⁄2021,48,4545
- Cassazione 27–10–22 N° 31878: fatture soggettivamente false – non muta l’onere della prova.⁄2022,46,4472
- Dalla riforma una soluzione parziale per evitare la violazione del ne bis in idem in sede tributaria.⁄2024,14,1309
- Rapporti fra processo penale e giudizio tributario.⁄2024,15,1391
- La riforma penal tributaria “dimentica” di valorizzare l’archiviazione nel giudizio tributario.⁄2024,28,2663
- L’efficacia degli atti delfattivi sui reati tributari e il pallino rimane in mano al giudice penale.⁄2024,31,2938
QUOTIDIANO DEL FISCO
- Il recupero a tassazione dei proventi illeciti cerca maggiori certezze.⁄09–05–2015
RASSEGNA TRIBUTARIA
- Attività di polizia giudiziaria ed accertamento tributario.⁄2002,3,991
- Il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposta.⁄2004,4,1317
- Cassazione 05–09–14 n° 37195: reati fiscali – evasione fiscale – annullamento della cartella di pagamento – dissequestro.⁄2014,6,1399
- Effetti penali degli istituti deflativi.⁄2015,2,461
- Crisi di liquidità e crisi di legalità nell’accertamento dei reati di omesso versamento dei tributi.⁄2015,2,415
- Il “doppio binario” nella prospettiva penale.⁄2017,29,436
- Il principio del ne bis in idem nella dialettica fra la Corte Costituzionale, i giudici italiani e le Corte europee.⁄2018,3,513
- Cassazione 07–01–19 N° 355: sequestro preventivo – sentenza della CT di annullamento dell’atto impositivo – assenza di fumus commissi delicti – emissione o mantenimento della misura cautelare – illegittimità.⁄2019,2,421
- I controversi rapporti fra processo penale e tributario.⁄2020,1,233
RIVISTA DELLE SOCIETÀ
- Cumulo tra sanzioni penali e amministrative.⁄2014,5,953
- A un anno di distanza dall’Affaire Grande Stevens: dal bis in idem all’e pluribus unum?⁄2015,5,868
RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO
- Computo della soglia di punibilità e denuncia per reati tributari.⁄2009,8,III,97
- Denuncia all’autorità giudiziaria di reato tributario e raddoppio dei termini di accertamento.⁄2010,4,III,67
- Cassazione 05–07–11 n° 14817: giudicato penale – false fatturazioni – esito di assoluzione – rilevanza – limiti.⁄2011,10,II,453
- Processo penale e processo tributario – riflessioni a margine dell’indeducibilità dei costi da reato.⁄2012,12,I,1171
- Corte di Giustizia 26–02–13 C–617⁄10: il rapporto tra sanzione tributaria e sanzione penale.⁄2013,8,IV,191
- Cassazione 27–02–13 n° 4924: il divieto di sospensione del giudizio tributario per la pendenza di un giudizio penale avente ad oggetto i medesimi fatti.⁄2014,3,II,131
- CEDU 20–08–14 causa 11828⁄11: il divieto di bis in idem tra procedimento penale e procedimento tributario.⁄2014,8,IV,93
- Soglie di punibilità, accordi deflativi e transazione fiscale.⁄2014,9,I,937
- Sistema sanzionatorio tributario e ne bis in idem.⁄2015,6,I,491
- Il principio di specialità ed il divieto del ne bis in idem alla luce del diritto comunitario.⁄2016,1,I,23
- Cassazione 19–08–15 N° 16950: utilizzabilità di dati acquisiti in sede amministrativa – valore indiziario.⁄2016,4,III,45
- Doppio binario e principio di ne bis in idem.⁄2018,2,IV,19
- Cassazione 08–10–20 N° 21696: divieto di ne bis in idem e declinazione procedimentale del principio di specialità nel sistema punitivo tributario.⁄2021,4,III,89
Aggiornato il 29–8–2024
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