BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Sulla ritenuta sugli utili corrisposti ai fondi pensione europei.⁄2011,18,1363
• Circolare 12–10–11 n° 45⁄E: aumento dell’aliquota ordinaria dal 20% al 21%.⁄2011,20,1541
• Nuove disposizioni fiscali di contrasto per le società ed enti di comodo e loro soci e partecipanti.⁄2011,21,1608
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 16–11–11 n° 166485: comunicazione dei dati relativi ai beni concessi in godimento a soci o familiari.⁄2011,22,1697
• Decreto 21–11–11: modalità tecniche di attuazione dell’art.2, comma 2 del DL 138/11 in materia di contributo di solidarietà.⁄2011,23,1784
• Abuso dello strumento societario (antieconomicità) e tassazione patrimoniale del “perdite fiscali sistematiche”.⁄2012,5,334
• Circolare 28–02–12 n° 4⁄E: contributo di solidarietà.⁄2012,5,364
• Anche in Italia reclusione per motivi fiscali.⁄2012,5,338
• Circolare 28–03–12 n° 11⁄E: redditi di capitale – unificazione dell’aliquota di tassazione dei redditi di natura finanziaria.⁄2012,7,509
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 11–06–12 n° 87956: situazioni oggettive per la disapplicazione della normativa sulle società in perdita sistematica.⁄2012,12,900
• Circolare 15–06–12 n° 24⁄E: concessione in godimento di beni relativi all’impresa ai soci.⁄2012,12,926
• Circolare 11–06–12 n° 23⁄E: società di comodo – interpelli disapplicativi.⁄2012,12,928
• Inesorabile tagliola sulla società non operative.⁄2012,18,1315
• Circolare 24–09–12 n° 36⁄E: concessione in godimento di beni relativi all’impresa.⁄2012,19,1404
• Passato e futuro nella tassazione delle rendite finanziarie.⁄2012,21,1530
• Risoluzione 11–12–12 n° 107⁄E: cause di disapplicazione automatica della disciplina sulle società in perdita sistematica – margine operativo lordo – costi per l’acquisto di immobili effettuati attraverso contratti di leasing.⁄2013,2,113
• Circolare 15–02–13 n° 1⁄E: risposte a quesiti:
• redditometro
• elenco clienti e fornitori
• transfer pricing
• sospensione cartelle
• autotutela
• accertamento con adesione – omesso pagamento – impugnazione
• IVA per cassa
• rivalutazione terreni e partecipazioni
• rimborso per l’IRAP sulle spese del personale
• scheda carburante
• società in perdita sistematica
• black list.⁄2013,4,274
• Circolare 04–03–13 n° 3⁄E: società di comodo – maggiorazione IRES.⁄2013,5,367
• Circolare 04–06–13 n° 19⁄E: OICVM – modifiche al regime di tassazione.⁄2013,12,932
• CTP di Padova 05–11–13 n° 92: IVA – accertamento – raddoppio dei termini – cumulo del raddoppio dei termini per l’accertamento con la proroga di un anno ex art. 2, comma 5 ter DL 138/11.⁄2015,11,865
• Incertezze ed asimmetrie post–riforma del regime impositivo dei dividendi e dei capital gains.⁄2018,9,656
• Circolare 21–03–19 N° 5⁄E: società ed enti ex art. 73, comma 1, lett. a#41; e b) e stabili organizzazioni – ACE – utilizzo dell’eccedenza a scomputo dei maggiori importi definiti.⁄2019,6,443
• Risoluzione 26–02–19 N° 30⁄E: strumenti ibridi di patrimonializzazione per i soggetti che realizzano reddito d’impresa.⁄2019,6,451
• Risoluzione 29–10–19 N° 91⁄E: deducibilità ai fini IRAP di oneri correlati a strumenti finanziari rilevanti in materia di adeguatezza patrimoniale.⁄2019,21,1554
• Risoluzione 07–10–20 N° 64⁄E: redditi di lavoro dipendente – contributi finalizzati all’erogazione di trattamenti economico, calcolati con il metodo contributivo, spettanti ai consiglieri ed assessore regionali cessati.⁄2020,19,1432

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• L’improvvisata manovra di Ferragosto.⁄2011,5,I,977
• Interventi del governo Monti sul contenimento della spesa pubblica e sul rilancio economico.⁄2012,1,I,55
• Nuove forme di collaborazione di Regioni e Comuni in fase di accertamento.⁄2012,3,I,487

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Introduzione al trattamento tributario delle valute virtuali: criptovalute e bitcoin.⁄2014,1,27

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• Certificati di deposito: riconducibilità al TUF o al TUB?.⁄2013,4,I,792
• Corte di Giustizia 29–11–12 C–182/11: i confini (ancora incerti) del controllo analogo congiunto in materia di in house providing.⁄2014,5,II,762

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Corte di Giustizia 26–02–13 C–617/10: reati tributari – rapporti tra provvedimento penale e processo tributario – applicabilità di sanzioni tributarie e penale – ammissibilità.⁄2013,6,465
• CTP di Firenze 22–07–15 n° 853: impugnabile il rigetto dell’interpello disapplicativo.⁄2015,12,992
• Cassazione 03–11–23 N° 30627: occorre la prova della straordinarietà per superare la presunzione relativa d’inoperatività delle società di comodo.⁄2024,5,425

GUIDA NORMATIVA

• Fondazione consulenti del lavoro – parere 18–08–11: calciatori e manovra anticrisi.⁄2011,158,6
• Min. Lavoro 12–09–11 n° 24: livelli essenziali di tutela in materia di tirocini formativi.⁄2011,172,4
• Manovra di Ferragosto: i chiarimenti di Assonime sull’aumento dell’IVA al 21%.⁄2011,177,1
• Circolare 21–09–11 n° 1/DF: i chiarimenti sul contributo unificato.⁄2011,179,1
• Circolare 12–10–11 n° 45⁄E: aumento dell’aliquota IVA ordinaria.⁄2011,192,1
• Min. Lavoro – circolare 24–10–11 n° 27: collocamento obbligatorio e regime delle compensazioni.⁄2011,203,10
• CNDCEC – circolare 31–10–11 n° 25⁄IR: le novità in materia di società non operative.⁄2011,213,1
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 16–11–11: pronte le regole per inviare i dati sui beni concessi a soci e familiari.⁄2011,220,5
• Min. Finanze – decreto 21–11–11: varate le regole operative sul contributo di solidarietà.⁄2011,225,1
• Assoprevidenza – circolare 15–11–11 n° 39: nuove disposizioni in tema di tassazione dei redditi finanziari percepiti dalle forme di previdenza complementare.⁄2011,225,9
• Min. Finanze – decreto 16–12–11: modalità di esercizio dell’opzione per l’affrancamento delle plusvalenze latenti.⁄2011,238,1
• Utili da investimenti in OICR fuori dal prelievo del 20%.⁄2012,24,1
• CNDCEC – circolare 02–02–12 n° 27⁄IR: la disciplina relativa ai beni d’impresa concessi in godimento a soci e familiari.⁄2012,28,1
• Circolare 28–02–12 n° 4⁄E: contributo di solidarietà con il saldo IRPEF di giugno.⁄2012,42,1
• Circolare 28–02–12 n° 4⁄E: contributo di solidarietà con il saldo IRPEF di giugno.⁄2012,43,6
• Agenzia delle entrate – provvedimento 13–03–12: slitta il primo invio dei dati sui beni a soci e familiari.⁄2012,59,1
• Circolare 28–03–12 n° 11⁄E: unificazione dell’aliquota di tassazione dei redditi di natura finanziaria.⁄2012,64,1
• Affrancamento del costo delle partecipazioni non qualificate.⁄2012,81,1
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 11–06–12 e circolare 11–06–12 n° 23⁄E: nuove cause di esclusione per le società di comodo.⁄2012,114,1
• Circolare 15–06–12 n° 24⁄E: beni concessi in godimento ai soci e familiari.⁄2012,121,4
• Risoluzione 27–07–12 n° 81⁄E: aziende in perdita sistematica – interpelli disapplicativi.⁄2012,147,1
• Proroga dei termini sui beni in godimento ai soci.⁄2012,172,1
• Circolare 24–09–12 n° 36⁄E: le istruzioni sui beni in godimento ai soci.⁄2012,176,1
• Risoluzione 25–09–12 n° 89⁄E: sono soggetti a ritenuta gli interessi che la fiduciaria versa alla banca estera.⁄2012,180,3
• Ancora questioni aperte sui beni concessi ai soci.⁄2012,183,1
• Corte di Giustizia 08–11–12 C–342/10: gli utili pagati a fondi pensione esteri non possono essere discriminati.⁄2012,219,7
• Risoluzione 11–12–12 n° 107⁄E: società in perdita sistematica – fuori dal calcolo del MOL i canoni di leasing.⁄2012,235,1
• I chiarimenti di Telefisco sulle società in perdita.⁄2013,28,2
• Circolare 04–03–12 n° 2⁄E: maggiorazione IRES per le società non operative.⁄2013,46,2
• Cassazione 07–03–13 n° 10558: fatture per operazioni inesistenti – prescrizione dall’ultimo documento.⁄2013,59,21
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 25–03–13: beni in godimento ai soci – proroga al 15/10.⁄2013,62,2
• Circolare 09–05–13 n° 13⁄E: risposte a quesiti:
• recupero del patrimonio edilizio e morte del conduttore
• recupero del patrimonio edilizio e lavori successivi alla separazione legale
• recupero del patrimonio edilizio e comunicazione per lavori d’importo superiore a Euro 51.645,69
• recupero del patrimonio edilizio e sostenimento nel 2012 di spese superiori a Euro 96.000
• riqualificazione energetica – comunicazione all’ENEA
• riqualificazione energetica – comunicazione di fine lavori
• spese per la frequenza dei corsi di laurea in teologia
• interessi passivi per mutuo per costruzione dell’abitazione principale – fatture di spesa non con intestate
• cedolare secca
• IVIE – decorrenza
• incentivo per il rientro dei lavoratori e contributo di solidarietà.⁄2013,93,2
• Agenzia delle Entrate – provvedimenti 02–08–13: invio soft per i dati di soci e familiari e dei beni concessi loro in godimento.⁄2013,153,17
• Risoluzione 16–10–13 n° 68⁄E: società in perdita sistemica – cause esimenti – rateizzazione di plusvalenze.⁄2013,195,5
• Invio dati sui beni ai soci valido fino al 31/1/2014.⁄2013,232,2
• Le Entrate risolvono alcuni dubbi sui beni dati ai soci.⁄2014,13,2
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 16–04–14: comunicazione beni ai soci rinviata al 30/10.⁄2014,75,2
• Circolare 27–06–14 n° 19⁄E: da luglio redditi finanziari tassati con aliquote più alte.⁄2014,127,2

GUIDA NORMATIVA MENSILE

• Speciale misure estive:
• doppia raffica di interventi per l’accertamento su studi di settore e irrogazione delle sanzioni
• prova di convenienza per definire le liti tributarie ancora pendenti
• reclamo obbligatorio e contributo unificato
• restyling del regime dei minimi
• tassazione delle rendite finanziarie con aliquota unica del 20%
• professionisti a rischio sospensione per la mancata emissione della fattura
• le Dogane invocano lo Statuto sulle nuove prestazioni di garanzia dei depositi IVA.⁄2011,8

IL FISCO

• Sospensione dall’albo per l’omesso rilascio di fatture.⁄2011,I,33,5318
• Prime riflessioni sulle modifiche alla tassazione dei redditi delle attività finanziarie.⁄2011,I,35,5674
• Le novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore.⁄2011,II,35,5771
• Min. Finanze – circolare 21–09–11 n° 1/DF: il contributo unificato fa il suo ingresso nel processo tributario.⁄2011,I,36,5902
• Illeciti tributari e misure ablatorie: alcune questioni pratiche.⁄2011,I,37,6043
• Aumento dell’IVA al 21%.⁄2011,II,37,6083
• Le novità in materia di imposte dirette:
• società non operative
• indeducibilità dei costi relativi ai beni concessi in godimento ai soci
• tassazione del 20% sui redditi di capitale
• tassazione del 20% sui redditi di natura finanziaria
• rideterminazione del costo fiscale dei titoli e delle partecipazioni
• contributo di solidarietà
• detrazione 36% – trasformazione all’acquisto o utilizzo da parte del venditore
• aumento delle addizionali IRPEF
• aumento della base imponibile delle società cooperative
• modifiche per le imprese che operano nei settori del petrolio e dell’energia.⁄2011,II,37,6089
• Stretta antievasione anche per i depositi IVA.⁄2011,I,38,6170
• La tassazione delle società cooperative alla luce della manovra di Ferragosto.⁄2011,I,39,6352
• Le manovre fiscali estive e le sanzioni penali.⁄2011,I,39,6370
• Circolare 12–10–11 n° 45⁄E: aumento dell’IVA dal 20% al 21%.⁄2011,I,39,6406
• Incremento dell’aliquota IVA ordinaria.⁄2011,II,39,6419
• L’ennesima stretta per le società di comodo.⁄2011,I,41,6642
• Modifiche alla disciplina dei reati tributari: il nodo delle c.d. frodi carosello.⁄2011,I,41,6671
• Nuova tassazione delle rendite finanziarie: aumento al 20% dell’aliquota per redditi di capitale e capital gain.⁄2011,I,48,7783
• Frodi carosello: una risposta possibile.⁄2011,I,48,7840
• Presunzione di non operatività per le società con perdite reiterate.⁄2011,I,42,6792
• CNDCEC circolare 31–10–11 n° 25⁄IR: le novità in materia di società non operative.⁄2011,I,42,6869
• I nuovi poteri di indagine finanziaria.⁄2011,II,43,7015
• Misure cautelari e reati tributari.⁄2011,II,43,7032
• Le novità in materia di società non operative.⁄2011,II,43,7073
• Beni dell’impresa concessi in godimento: disposizioni attuative.⁄2011,II,44,7219
• Società di comodo al crocevia dei test di operatività.⁄2011,I,46,745
• Le modifiche del diritto penale tributario introdotte dalla legge 148/11: l’impatto della riforma sul processo e sulla sistematica penalistica.⁄2011,I,47,7648
• L’indice delle perdite fiscali nelle società di comodo.⁄2012,I,1,13
• Al via il contributo di solidarietà.⁄2012,II,2,273
• L’affrancamento delle partecipazioni non qualificate.⁄2012,I,6,793
• CNDCEC – circolare 02–02–12 n° 27⁄IR: la disciplina relativa ai beni concessi in godimento a soci e familiari.⁄2012,I,7,1018
• I beni d’impresa concessi in godimento a soci e familiari.⁄2012,II,7,1035
• La concessione in godimento dei beni ai soci o famigliari dell’imprenditore e la successiva estromissione.⁄2012,I,10,1422
• Circolare 28–02–12 n° 4⁄E: regole e tempi per il contributo di solidarietà.⁄2012,I,11,1653
• I chiarimenti sul contributo di solidarietà.⁄2012,II,12,1851
• Le indicazioni dell’Agenzia sulle novità in materia di studi di settore.⁄2012,II,13,2019
• Comunicazione beni ai soci: rinvio ad ottobre.⁄2012,II,13,2022
• Circolare 16–03–12 n° 8⁄E: novità in materia di studi di settore.⁄2012,I,14,2151
• I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulla tassazione dei redditi delle attività finanziarie.⁄2012,II,16,2499
• Circolare 28–03–12 n° 11⁄E: il nuovo regime dei redditi di capitale e dei redditi di natura finanziaria.⁄2012,I,17,2642
• La nuova “withholding tax” sugli interessi passivi “outbound” corrisposti a soggetti non residenti.⁄2012,I,20,3121
• Le novità in materia di società di comodo.⁄2012,I,24,3721
• Assegnazione ai soci di brevetti in godimento.⁄2012,I,25,3917
• Circolare 11–06–12 n° 23⁄E: nuove cause di disapplicazione della disciplina delle società in perdita sistematica.⁄2012,I,27,4319
• Chiarimenti sui beni concessi in godimento a soci e familiari.⁄2012,II,27,4337
• Circolare 15–06–12 n° 24⁄E: beni concessi in godimento a soci o familiari.⁄2012,I,28,4473
• La nuova disciplina delle società di comodo.⁄2012,I,29,4572
• Circolare 24–09–12 n° 36⁄E: beni concessi in godimento a soci o familiari.⁄2012,I,36,5995
• Il nuovo intervento dell’Agenzia delle Entrate sui beni assegnati ai soci.⁄2012,II,37,6011
• Il regime impositivo dei derivati – brevi note sulla nuova tassazione nel caso di percettore persona fisica residente.⁄2012,I,47,7485
• Risoluzione 11–12–12 n° 107⁄E: cause di disapplicazione automatica della disciplina sulle società in perdita sistematica.⁄2012,I,48,7745
• Società in perdita sistematica – i canoni di leasing non incidono sul calcolo del MOL.⁄2012,II,48,7755
• I chiarimenti sulle società in perdita sistematica.⁄2013,II,7,1043
• Circolare 04–03–13 n° 3⁄E: maggiorazione IRES per le società non operative.⁄2013,I,11,1650
• La maggiorazione IRES per le società non operative.⁄2013,II,11,1675
• Maggiorazione IRES per le società di comodo.⁄2013,II,13,2013
• Novità fiscali per il mondo delle autovetture .⁄2013,I,15,2212
• Le interrelazioni tra il consolidato fiscale e la disciplina delle società di comodo.⁄2013,I,20,3038
• Circolare 09–05–13 n° 13⁄E: risposte a quesiti riguardanti detrazioni, cedolare secca, redditi di lavoro dipendente e fondiari, IMU e IVIE.⁄2013,I,21,3229
• Criticità della nuova disciplina sulle società di comodo per le società holding.⁄2013,I,28,4292
• L’Agenzia modifica le regole di comunicazione dei beni ai soci.⁄2013,II,31,4847
• Società di comodo – la perdita generata dal rinvio della plusvalenza non entra nel test.⁄2013,II,39,6121
• La revisione della disciplina delle società di comodo e dei beni in godimento ai soci.⁄2014,20,1911
• Immobili e disciplina delle società di comodo: problematiche del test di operatività.⁄2014,22,2143
• I capital gain tra vecchio e nuovo regime.⁄2014,28,2740
• L’aumento del prelievo fiscale sui redditi di natura finanziaria.⁄2014,30,2959
• Addizionali IRES e sistematicità del prelievo.⁄2014,33,3222
• Le comunicazioni dei beni assegnati in godimento ai soci relative al 2013.⁄2014,37,3614
• La comunicazione dei finanziamenti alle imprese nel 2013.⁄2014,38,3714
• Nuova disciplina delle perdite reiterate al nodo dei rapporti con il pregresso.⁄2014,41,4030
• Disparità di trattamento tra titoli obbligazionari pubblici e privati.⁄2015,3,238
• Il regime fiscale dei piani di risparmio a lungo termine.⁄2017,3,239
• Estesa la neutralità delle variazioni di valore degli strumenti ibridi di patrimonializzazione.⁄2019,22,2127
• Profili di illegittimità costituzionale del patteggiamento subordinato al pagamento del debito tributario.⁄2019,37,3545
• Cassazione 27–01–20 N° 3163: sanzioni ridotte per le false fatturazioni di modico importo: fattispecie autonoma e non mera attenuante.⁄2020,8,776
• Per l’Agenzia non sono deducibili ai fini IRAP le remunerazioni corrisposte sugli strumenti ibridi AT1.⁄2020,10,951
• Riflessioni sulla misura dell’aliquota e sulla doppia imposizione economica dei redditi partecipativi.⁄2021,10,920
• Imprese con perdite “reiterate”: quante volte devono essere penalizzate?⁄2021,33,3107
• È l’iposta concordata il discrimine tra attenuanti e assenza di reato?⁄2022,19,1843
• Abrogata la disciplina delle società in perdita sistematica ma soltanto da 2022.⁄2022,30,2917
• Società in perdita sistematica: abrogato il regime, il contrasto all’evasione passa per i comportamenti antieconomici?⁄2022,39,3719

LE SOCIETÀ

• Le sanzioni per la mancata cooperazione in mediazione.⁄2012,3,303

L’IVA

• Alla fine l’aumento IVA è arrivato.⁄2011,10,65
• Condizioni per lo svincolo della garanzia per i beni non comunitari introdotti in depositi IVA.⁄2011,11,9
• Reati tributari in materia di IVA: abbassate le soglie di punibilità.⁄2011,11,15
• Aumento dell’aliquota ordinaria IVA.⁄2011,11,20
• Professionisti e omissione di fattura: arriva la sospensione dall’albo.⁄2012,2,31

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• I beni ai soci in UNCO 2014 SC.⁄2014,25,34
• Comunicazione beni ai soci e finanziamenti soci.⁄2014,39,21
• Società in perdita sistematica: ampliato il periodo di osservazione.⁄2014,45,51
• Perdite fiscali reiterate: analisi su cinque anni dal 2014.⁄2015,6,23
• Società non operative: ampliamento del periodo di riferimento.⁄2015,14,28
• Unico SP 2015: le società in perdita sistematica.⁄2015,19,26
• UNICO SC 2016 quadro RS: condizioni di non operatività.⁄2016,10,30
• Decreto crescita: nuovo trattamento fiscale per gli strumenti finanziari convertibili.⁄2019,21,65
• Sanzioni amministrative dimezzate per chi rinuncia al contante.⁄2021,29,21
• Le società di comodo.⁄2021,31

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Beni ai soci: comunicazioni a platea ridotta.⁄21–10–2014
• Alla cassa per l’affrancamento delle plusvalenze latenti.⁄14–11–2014
• Comunicazione delle auto in uso ai soci con annotazione sulla carta di circolazione.⁄21–11–2014
• GUP del Tribunale di La Spezia 03–12–13: ordinanza di rimessione alla Corte costituzionale sulle limitazioni al patteggiamento nei reati tributari.⁄04–12–2014
• Società neocostituita fuori dalle perdite sistematiche.⁄23–01–2015
• Circolare 19–02–15 n° 6⁄E: chiarimenti di Telefisco.⁄20–02–2015
• Società in perdita sistematica dopo 5 anni di rosso.⁄03–10–2015
• Per i beni ai soci un invio selettivo.⁄26–10–2015
• Comunicazione beni ai soci e finanziamenti.⁄26–10–2015
• Beni ai soci – obblighi per l’imprenditore individuale.⁄26–10–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Note minime sui rapporti tra disciplina delle società di comodo e reddito del gruppo consolidato.⁄2011,6,1551
• Unificazione delle aliquote sulle rendite finanziarie.⁄2013,1,218
• Il nuovo regime fiscale della concessione in godimento di beni d’impresa a soci e familiari.⁄2013,4,769
• Effetti penali degli istituti deflativi.⁄2015,2,461
• Tax compliance e sanzioni tributarie.⁄2017,3,751

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Cassazione 26–05–21 N° 28950:patteggiamento ed estinzione del debito tributario nei delitti dichiarativi.⁄2021,4,653

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Le intestazioni societarie “di comodo” nel DL 138/2011.⁄2012,2,I,141
• Aspetti penal tributari dell’interposizione fittizia di beni aziendali.⁄2012,10,IV,311

Aggiornato il 23–8–2024