BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Agenzia delle Entate – provvedimento 16–03–12 n° 40186: modalità e termini di attuazione per le compensazioni del credito IVA.⁄2012,6,424
• Le modifiche in materia di riscossione del decreto sulle semplificazioni fiscali.⁄2012,9,649
• La nuova disciplina dell’imposta di bollo applicabile agli E⁄C e alle comunicazioni relative ai prodotti finanziari.⁄2012,13,970
• Circolare 28–09–12 n° 38⁄E: remissione in bonis – primi chiarimenti.⁄2012,19,1397
• CTR della Lombardia 18–06–12 n° 133: costi e spese riconducibili ad attività illecite – indeducibilità del costo e in detraibilità dell’IVA per fatture soggettivamente false – onere della prova.⁄2012,22,1646
• Risoluzione 31–12–12 n° 114⁄E: locazione di immobili storici – determinazione del reddito.⁄2013,2,112
• Circolare 20–12–12 n° 47⁄E: cedolare secca – questioni interpretative – remissione in bonis.⁄2013,2,129
• Circolare 03–04–13 n° 8⁄E: deducibilità dell’IRAP afferente alle spese per il personale dipendente – istanza di rimborso per le annualità pregresse.⁄2013,7,512
• Circolare 09–05–13 n° 13⁄E: risposte a quesiti:
• interventi di recupero del patrimonio edilizio:
• decesso del conduttore
• separazione legale e lavori successivi alla separazione
• comunicazione fine lavori per spese superiori a Euro 51.645,69
• sostenimento nel 2012 di spese per importi che superano Euro 96.000
• interventi di riqualificazione energetica
• comunicazione all’ENEA
• comunicazione di fine lavori – remissione in bonis
• cedolare secca
• immobili inagibili ai fini IMU.⁄2013,9,682
• Circolare 29–05–13 n° 17⁄E: ammortamento dei beni materiali – leasing – deducibilità.⁄2013,12,939
• Le cause di esonero dalla compilazione del modulo RW.⁄2013,17,1227
• Primi orientamenti giurisprudenziali sulla nuova disciplina dei costi da reato.⁄2013,18,1315
• Il superbollo sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari.⁄2014,3,184
• Decreto 14–01–14: compensazione dei crediti con somme dovute in base agli istituti definitori della pretesa tributaria e deflativi del contenzioso tributario.⁄2014,3,196
• Ancora sulla non imponibilità dei proventi dell’illecito.⁄2014,6,425
• La disciplina dei costi da reato tra Corte Costituzionale e novità del decreto semplificazioni fiscali.⁄2014,13,969
• CTP di Latina 19–03–13 n° 107: fatture per operazioni inesistenti:
• Contestazione della falsità a mezzo di indizi e presunzioni – sufficienza – prova contraria – incombe sul contribuente;
• Trattamento dei costi sostenuti nell’ambito di operazioni soggettivamente inesistenti – detrazione IVA – non spetta.⁄2014,20,1502
• Fatture per operazioni inesistenti.⁄2014,20,1459
• Ultime novità sui depositi IVA.⁄2014,21,1538
• Ultime novità sui depositi IVA.⁄2015,2,100
• Corte Costituzionale 17–03–15 n° 37; CTP di Milano 10–04–15 n° 3222: mansioni dirigenziali a funzionari privi della qualifica.⁄2015,10,790
• Risvolti di natura processuale alla luce della sentenza della Consulta sulle norme “salva dirigenti”.⁄2015,12,885
• CTR del Lazio 30–06–14 n° 4384: fatture per operazioni soggettivamente inesistenti – indeducibilità dei costi – condizioni.⁄2016,3,237
• CTR del Lazio 10–07–15 N° 4020: eccezione di illegittimità dell’atto impugnato per sottoscrizione da parte del dirigente tributario privo della qualifica – costituisce domanda nuova.⁄2017,2,139
• Risposta ad interpello 19–04–19 N° 113: definizione agevolata dei processi pendenti – irrogazione di sanzioni amministrative collegate ai tributi IVA ed IRES.⁄2019,18,1324
• Cassazione 28–09–18 N° 23511; Cassazione 24–11–17 N° 28969: accertamento – PVC – ammissibilità e pieno valore probatorio.⁄2019,18,1337
• Risoluzione 11–10–22 N° 58/E: detrazione per le spese relative ad interventi di riqualificazione energetica – rimessione in bonis.⁄2023,3,225
• Risoluzione 19–06–23 N° 27/E: credito d'imposta per le imprese energivore – comunicazione – remissione in bonis.⁄2023,19,1210
• Risposta ad interpello 24–11–23 N° 467: sanzioni – sismabonus acquisti – mancata presentazione dell’asseverazione nei termini – remissione in bonis.⁄2023,22,1655

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• La c.d.riforma dei costi illeciti e la sua aderenza ai principi di capacità contributiva.⁄2012,3,I,531
• Profili fiscali delle operazioni soggettivamente inesistenti.⁄2013,5,I,1151
• Imprese criminali e costi da reato.⁄2014,3,I,431
• La natura inscindibile della transazione fiscale.⁄2015,1,I,79

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Corte di Giustizia 21–06–12 C–142⁄11: l’inversione dell’onere della prova della buona fede in caso di detrazione dell’IVA in operazioni soggettivamente inesistenti.⁄2012,3,1194

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Cassazione 20–06–12 n° 10167: irrilevante la buona fede dell’acquirente per la deducibilità dei costi da reato nelle frodi carosello.⁄2012,10,747
• CT 1° grado di Trento 19–06–12: possibile la compensazione giudiziale tra crediti e debiti tributari.⁄2013,2,175
• Cassazione 21–03–19 N° 8000: la cartella di pagamento vale se l’atto prodromico è stato ritualmente notificato.⁄2019,11,903

GUIDA NORMATIVA

• Agenzia delle Entrate – provvedimento 16–03–12: stretta sulle compensazioni IVA.⁄2012,56,4
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 23–03–12: uso del contante – il modello per chi aderisce alla deroga.⁄2012,60,1
• Circolare 04–04–12 n° 6⁄D: potenziamento dell’accertamento in materia doganale mediante l’utilizzo di indagini finanziarie.⁄2012,72,4
• Arrivano le regole operative sullo scudo fiscale e sull’IVIE.⁄2012,111,1
• Agenzia delle Dogane – nota 31–05–12 n° 62488: misure in materia di trasporto, navigazione marittima, energia elettrica, depositi IVA.⁄2012,116,5
• Circolare INPS 10–08–12 n° 106: committente solidale con l’appaltatore.⁄2012,161,8
• Agenzia del Territorio – provvedimento 17–07–12: annotazione negli atti catastali delle sentenze tributarie.⁄2012,164,3
• CTR della Lombardia 18–06–12 n° 133: società cartiere – in detraibilità dell’IVA con la sola conoscibilità della frode.⁄2012,174,7
• Circolare 28–09–12 n° 38⁄E: remissione in bonis – istruzioni.⁄2012,182,1
• Disciplina dei costi da reato.⁄2012,185,1
• Circolare 20–12–12 n° 47⁄E: remissione in bonis al contribuente che ha dimenticato la cedolare secca.⁄2013,3,24
• Operativo il nuovo limite per le compensazioni.⁄2013,8,3
• Risoluzione 31–12–12 n° 114⁄E: tassazione dei fabbricati vincolati – la rendita è sempre ridotta al 50%.⁄2013,9,14
• CTP di Benevento 21–01–13 n° 10: fatture soggettivamente inesistenti – deducibilità – condizioni.⁄2013,39,4
• Circolare 09–05–13 n° 13⁄E: risposte a quesiti:
• recupero del patrimonio edilizio e morte del conduttore
• recupero del patrimonio edilizio e lavori successivi alla separazione legale
• recupero del patrimonio edilizio e comunicazione per lavori d’importo superiore a Euro 51.645,69
• recupero del patrimonio edilizio e sostenimento nel 2012 di spese superiori a Euro 96.000
• riqualificazione energetica – comunicazione all’ENEA
• riqualificazione energetica – comunicazione di fine lavori
• spese per la frequenza dei corsi di laurea in teologia
• interessi passivi per mutuo per costruzione dell’abitazione principale – fatture di spesa non con intestate
• cedolare secca
• IVIE – decorrenza
• incentivo per il rientro dei lavoratori e contributo di solidarietà.⁄2013,93,2
• Circolare 10–05–13 n° 15⁄E: imposta di bollo applicabile ai c⁄c.⁄2013,95,3
• Circolare 29–05–13 n° 17⁄E: deducibilità dei canoni di leasing.⁄2013,108,2
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 02–08–13: spesometro semplificato con termine al 12 novembre.⁄2013,155,2
• Cassazione 20–11–13 n° 25967: ricavi non imponibili se si dimostra il legame a fatture d’acquisto false.⁄2013,222,15
• Min Finanze – decreto 14–01–14: compensazione di crediti con somme dovute in base agli istituti definitori della pretesa tributaria e deflativa del contenzioso tributario.⁄2014,22,2
• Cassazione 27–01–14 n° 1565: il fisco può utilizzare le presunzioni per provare l’inesistenza delle fatture.⁄2014,67,105
• Cassazione 18–06–14 n° 13800: frodi carosello e deducibilità dei costi dei beni acquistati.⁄2014,123,34
• Cassazione 02–07–14 n° 15044: operazioni soggettivamente inesistenti – costi – deducibilità.⁄2014,141,15

IL FISCO

• Novità in tema di dilazione dei ruoli.⁄2012,II,11,1675
• Le novità sul monitoraggio fiscale.⁄2012,II,12,1843
• Disposizioni in materia di imposta di bollo sulle comunicazioni relative a prodotti finanziari, attività scudate e detenute all’estero.⁄2012,I,15,2230
• Il Decreto semplificazioni fiscali e le nuove norme in materia doganale.⁄2012,I,15,2275
• Circolare 20–03–12 n° 10⁄E: cinque per mille per l’esercizio 2012.⁄2012,I,16,2481
• Dilazione dei ruoli e degli avvisi bonari – le novità del decreto Monti.⁄2012,I,17,2629
• Le novità dell’IMU.⁄2012,I,20,3065
• Sanatoria delle irregolarità e riapertura dei termini al 31⁄5⁄2012 per gli enti esclusi dal 5 per mille.⁄2012,II,20,3161
• Cessione delle eccedenze IRES da consolidato alla luce delle novità introdotte dal Decreto Semplificazioni.⁄2012,I,21,3267
• Annotazioni su imposte patrimoniali e imposte su attività scudate.⁄2012,I,22,3413
• Applicazione dell’imposta di bollo “ordinaria” su conti correnti e strumenti finanziari.⁄2012,I,23,3542
• La deducibilità del leasing si affranca dal contratto.⁄2012,I,26,4061
• Il decreto restringe l’area di indeducibilità dei costi da reato.⁄2012,I,26,4106
• Cessione del contratto di leasing e possibilità di accesso al regime del margine.⁄2012,I,27,4240
• Il nuovo regime fiscale degli immobili d’interesse storico artistico.⁄2012,I,27,4245
• Una nuova ipotesi di fiscalità differita con l’eliminazione del vincolo della durata dei leasing.⁄2012,I,28,4397
• Le imposte sulle attività “scudate” e le patrimoniali sulle attività immobiliari e finanziari all’estero.⁄2012,I,28,4403
• Circolare 03–08–12 n° 32⁄E: disciplina relativa all’indeducibilità dei costi da reato.⁄2012,I,32,5191
• Accertamenti esecutivi: l’informativa di affidamento in carico ad Equitalia.⁄2012,I,33,5309
• Cenni sul nuovo ambito della deducibilità delle fatture soggettivamente inesistenti.⁄2012,I,34,5474
• Risoluzione 01–08–12 n° 82⁄E: compilazione del modello di comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento.⁄2012,I,34,5518
• Dichiarazioni d’intento: compilazione del modello di comunicazione dei dati alla luce del DL 16⁄12.⁄2012,II,34,5536
• Circolare 28–09–12 n° 38⁄E: omissione di comunicazioni per la fruizione di benefici fiscali.⁄2012,I,38,6162
• Costi da reato e fatture false.⁄2012,I,39,6274
• Il leasing finanziario dopo le modifiche del DL 16.⁄2012,I,43,6861
• La nuova disciplina dei costi da reato.⁄2012,I,43,6901
• Circolare 20–12–12 n° 47⁄E: applicazione della remissione in bonis per la cedolare secca .⁄2013,I,2,235
• Circolare 10–05–13 n° 15⁄E: imposta di bollo su E⁄C.⁄2013,I,21,3254
• Imposta di bollo sui c⁄c e prodotti finanziari.⁄2013,II,21,3267
• La gestione a regime della deduzione analitica dall’IRES dell’IRAP relativa alle spese del personale nelle banche.⁄2013,I,22,3334
• Frodi carosello IVA: le recenti evoluzioni e i nuovi indirizzi della giurisprudenza.⁄2013,I,23,3499
• Circolare 29–05–13 n° 17⁄E: deducibilità dei canoni di leasing.⁄2013,I,23,3549
• Deduzione extracontabile per i canoni di leasing non dedotti.⁄2013,II,23,3571
• I chiarimenti sulla disciplina del leasing.⁄2013,I,25,3817
• Riattribuzione alle società del gruppo delle eccedenze ACE trasferite alla fiscal unit.⁄2013,I,25,3824
• Nuovi leasing: le istruzioni dell’Agenzia.⁄2013,II,28,4396
• Le unità sulle comunicazioni fiscali antievasione (beni ai soci, spesometro, black list).⁄2013,II,33,5167
• Cassazione 15–10–13 n° 23314: deduzione dei costi da reato e fatture soggettivamente inesistenti.⁄2013,I,41,6394
• Cassazione 20–11–13 n° 25967: proventi correlati ad operazioni oggettivamente inesistenti – irrilevanza ai fini dell’accertamento – onere della prova.⁄2013,I,48,7332
• Cassazione 27–01–14 n° 1565: IVA – detrazione – operazioni soggettivamente inesistenti – onere di diligenza – componenti negativi – deduzione – criteri.⁄2014,8,778
• Cassazione 30–01–14 n° 2026: operazioni soggettivamente inesistenti e deduzione dei costi.⁄2014,9,878
• Applicazione della responsabilità solidale prevista negli appalti dopo l’abrogazione ai fini IVA.⁄2014,10,943
• Cassazione 18–07–14 n° 16456: costi per operazioni inesistenti – componenti positivi direttamente afferenti ai costi per operazioni inesistenti – concorrenza alla base imponibile – esclusione.⁄2014,32,3193
• Il regime fiscale dei costi dei reati.⁄2014,45,4453
• Tassazione degli immobili esteri e coordinamento con la disciplina locale.⁄2014,45,4460
• Addio alla solidarietà tributaria negli appalti: e gli aspetti transitori?.⁄2014,48,4739
• Corte Costituzionale 09–07–15 n° 145: legittimità costituzionale del nuovo criterio di determinazione del reddito dei fabbricati vincolati.⁄2015,31,3077
• Cassazione 26–10–15 n° 42994: fatture soggettivamente inesistenti: indeducibili i costi e indetraibile l’IVA.⁄2015,48,4563
• Fatturazione per operazioni inesistenti: occasione persa dalla riforma fiscale.⁄2016,1,33
• CTP di Asti 16–12–15 n° 285: non impugnabile la comunicazione di presa in carico delle somme esigibili con l’atto impoesattivo.⁄2016,6,589
• Tassazione dei proventi illeciti nel reddito d’impresa.⁄2016,46,4430
• Qualificazione dei proventi illeciti e indeducibilità dei costi da reato.⁄2017,12,1132
• CTP di Latina 16–10–17 N° 1147: decadenza dalla rateizzazione, la procedura esecutiva riparte solo dopo l’atto di revoca motivato.⁄2018,3,286
• Corte Costituzionale 05–04–18 N° 72: fabbricati storici o artistici: la nuova disciplina delle imposte dirette non è irragionevole.⁄2018,18,1765
• Cassazione 29–11–18 N° 53637: indeducibili i costi relativi a frodi carosello conosciute dal contribuente.⁄2019,2,177
• Cassazione 14–02–19 N° 4397: IVA all’importazione – esenzione – utilizzo del deposito IVA – materiale introduzione dei beni – necessità – mancata introduzione effettiva – IVA assolta con autofattura – violazione meramente formale.⁄2019,13,1263
• Legittima la reformatio in peius delle agevolazioni fiscali: il caso dei beni d’interesse storico.⁄2019,14,1354
• Agevolazioni tributarie e regimi opzionali, criticità nella correzione degli errori di comunicazione.⁄2019,22,2153
• Cassazione 12–05–21 N° 12509: opzione per il concolidato fiscale – eccedenza a credito emersa dalla dichiarazione di gruppo – utilizzo da parte della consolidante in compensazione di propri debiti tributari.⁄2021,28,2766
• Esercizio dell’opzione per il consolidato: come sanare omissione ed errori.⁄2021,35,3344
• Cassazione 09–02–22 N° 4227: deducibile pro quota i costi che non sono in rapporto diretto con la comunicazione di un reato.⁄2022,12,1181
• Cassazione 07–04–22 N° 11324: deducibilità delle sponsorizzazioni: il giudizio di inerenza deve fondarsi su valutazioni qualitative, non quantitative.⁄2022,19,1866
• Cassazione 03–11–22 N° 32386: accertamento nullo se il sottoscrittore ha la delega di firma solo per atti di valore superiore.⁄2022,45,4383
• CGT di 1° grado di Salerno 24–10–22 N° 2487: comunicazione di presa in carico non impugnabile se manca la prova di omessa notifica dell’atto impoesattivo.⁄2023,2,193
• Cassazione 11–01–23 N° 564: per gli accessi nei locali degli enti non commerciali non serve l’autorizzazione del PM.⁄2023,8,759
• CdGT di 1° grado di Napoli 20–03–23 N° 1969: fatture relative ad operazioni oggettivamente inesistenti – prova contraria a carico del contribuente – mancata contestazione dell’impiego di materiali acquistati per esecuzione di appalti pubblici – principio di contestazione – applicabilità.⁄2023,23,2285
• Asseverazione sismica tardiva: per sanare il ritardo necessaria la remissione in bonis.⁄2023,26,2512
• L’assoluzione in sede penale può rimettere in gioco quanto concordato in sede di accertamento con adesione?⁄2024,10,944

L’IVA

• Semplificazioni fiscali anche per l’IVA.⁄2012,4,5
• Potenziamento dell’accertamento in materia doganale e nuovo regime sanzionatorio.⁄2012,4,12
• Dogane: estesi li strumenti delle indagini finanziari ai controlli a posteriori.⁄2012,6,47
• Decreto semplificazioni tributarie: i chiarimenti delle Dogane.⁄2012,7,17
• Comunicazione black list: introduzione della soglia minima di rilevanza.⁄2012,9,47
• IVA all’importazione sui beni non introdotti nel deposito IVA.⁄2012,12,25
• Delitti di dichiarazione fraudolenta: il sistema penal tributario è ancora efficace?.⁄2013,12,45
• Operazioni soggettivamente inesistenti: la buona fede deve essere presunta.⁄2016,1,49
• Fatture false fuori dalla base imponibile se correlati a costi fittizi.⁄2018,12,46
• Onere della prova nelle frodi carosello ai fini IVA.⁄2019,10,33
• Fattura per operazioni oggettivamente inesistenti: il semplice sospetto ferma la detrazione IVA.⁄2020,10,45

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Leasing: nuova deducibilità dei canoni per le imprese.⁄2014,4,61
• In UNICO l’opzione per i regimi fiscali.⁄2014,45,45
• La solidarietà fiscale nel contratto di appalto.⁄2014,47
• Patent box: agevolabili anche i marchi in corso di registrazione.⁄2016,41,17
• Le “opzioni” in dichiarazione nel quadro OP.⁄2019,44,20
• Gli strumenti deflattivi del contenzioso ed il ricorso.⁄2020,16
• Ecobonus: detrazioni anche per gli interventi effettuati sugli immobili merce.⁄2020,43,34
• Limite contante in 1000 Euro dal 1° gennaio 2022.⁄2022,6,25
• Nuovo limite per le transazioni in contanti: gli obblighi dei professionisti.⁄2022,12,37

QUOTIDIANO DEL FISCO

• CTR della Lombardia 02–07–14 n° 4306: fatture per operazioni soggettivamente inesistenti – verifiche da operare ad opera dell’acquirente.⁄20–10–2014
• Cassazione 17–10–14 n° 22005: fatture per operazioni soggettivamente inesistenti – ripartizione dell’onere della prova.⁄21–10–2014
• Impugnabile la comunicazione di affidamento in carico ad Equitalia.⁄10–11–2014
• Impianto fotovoltaico in leasing: ultimi chiarimenti.⁄11–11–2014
• CTR della Lombardia 23–09–14 n° 4874: costi da reato con legame diretto.⁄17–11–2014
• Dichiarazioni tardive entro 90 gg – non rilevano per la remissione in bonis.⁄08–12–2014
• Dirigenti Entrate: braccio di ferro sulla validità degli atti.⁄22–04–2015
• CTP di Frosinone 15–05–15 n° 414: dirigenti – l’ordine di servizio non può valere come delega.⁄08–06–2015
• Leasing dei professionisti – lo sconto è in UNICO.⁄29–06–2015
• Auto dei professionisti in leasing.⁄29–06–2015
• Corte Costituzionale 145⁄2015: immobili storici – legittimo l’inasprimento fiscale.⁄10–07–2015
• CTP di Reggio Emilia 12–08–15 N° 340: sulla prima casa sì all’ipoteca di Equitalia come misura cautelare.⁄18–08–2015
• Operazioni inesistenti – prova sul contribuente per la deduzione dei costi.⁄12–09–2015
• Cassazione 17–09–15 N° 18300: via libera alla sospensiva dopo l’assoluzione.⁄18–09–2015
• Nella voluntary pochi margini per le sanzioni sui contanti.⁄02–10–2015
• Cassazione 26–10–15 N° 42494: costi da fatture inesistenti con deducibilità limitata.⁄27–10–2015
• La riforma delle sanzioni non coinvolge le dogane.⁄03–12–2015
• CTP di Reggio Emilia 26–11–15 N° 53: edifici storici locali – rendita ridotta anche per le imprese.⁄21–12–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• L’indeducibilità dei costi da reato ed il raddoppio dei termini per l’accertamento fiscale.⁄2012,6,1383
• Indeducibilità dei costi da reato ed eterogenesi dei fini.⁄2012,6,1427
• La nuova disciplina dei costi da reato: dal superamento del doppio binario alla dipendenza rovesciata.⁄2012,6,1459
• CTP di Bari 16–10–13 n° 231: regime di indeducibilità dei costi da reato – recupero di costi soggettivamente inesistenti – compenso per il reato.⁄2014,1,167
• La disciplina dei costi da reato.⁄2015,2,447

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Cassazione 26–10–15 n° 42494: dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti.⁄2016,1,151

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Il ripristino delle pregiudiziali nella nuova disciplina dei costi da reato.⁄2012,6,I,567
• Costi da reato: alcune considerazioni processuali e sostanziali.⁄2014,5,I,653
• Il ruolo delle agevolazioni fiscali nella gestione dei beni culturali.⁄2014,10,I,1211
• Le opzioni nel diritto trobutario.⁄2023,3,I,277

Aggiornato il 12–6–2024