BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Dal “decreto crescita” uno strumento di tutela del made in Italy dallo spirito protezionistico.⁄2019,11,816
• Risoluzione 28–06–19 N° 64⁄E: ISA – proroga dei versamenti.⁄2019,14,1077
• Agenzia delle entrate 31–07–19 N° 66061: termini e modalità di trasmissione dei dati relativi alle vendite a distanza di beni mediante un’interfaccia elettronica.⁄2019,16,1170
• Agenzia delle entrate 30–07–19 N° 658445: modifiche alla disciplina del Patent box.⁄2019,16,1175
• Risoluzione 01–08–19 N° 71⁄E: ISA – proroga dei versamenti.⁄2019,17,1250
• Risoluzione 09–09–19 N° 81⁄E: patent box – modifiche – chiarimenti.⁄2019,18,1314
• Il nuovo conferimento a realizzo controllato di partecipazioni di minoranza qualificata.⁄2019,20,1459
• Risoluzione 12–11–19 N° 93⁄E: riscossione – versamenti in acconto – modalità – art. 58 DL 124⁄19 – chiarimenti.⁄2019,22,1629
• Cassazione 19–11–19 N° 30008: rappresentanza e difesa dell’agenzia delle entrate⁄Riscossione.⁄2020,3,221
• La tassazione dei neo assunti e degli impatriati.⁄2020,5,341
• L’accertamento con adesione.⁄2020,11,822
• Circolare 01–06–20 N° 13⁄E: vendita di beni tramite piattaforme digitali – termini e modalità di trasmissione.⁄2020,11,877
• Circolare 22–06–20 N° 17⁄E: accertamento con adesione – obbligo di invito al contraddittorio.⁄2020,12,940
• Circolare 29–10–20 N° 28⁄E: Patent Box – chiarimenti.⁄2020,21,1586
• I lavoratori impatriati e le agevolazioni fiscali.⁄2021,4,245
• Circolare 28–12–20 N° 33⁄E: regime speciale per i lavoratori impatriati.⁄2021,4,310
• I calciatori impatriati e la modalità di applicazione del contributo dello 0,50%.⁄2021,9,656
• La trasformazione delle defferd tax assete (DTA) in caso di cessione di crediti verso debitori inadempienti.⁄2021,11,816
• Risoluzione 28–06–21 N° 44⁄E: cessione di crediti – conversione in crediti d’imposta delle attività per imposte anticipate relative a perdite fiscali ed eccedenze ACE.⁄2021,14,1120
• Agenzia delle entrate – provvedimento 15–02–22 N° 48243: disposizioni di attuazione del nuovo patent box.⁄2022,4,286
• Risoluzione 28–03–22 N° 16/E: tenuta della contabilità in forma meccanizzata – chiarimenti,⁄2022,7,518
• Circolare 25–05–22 N° 17/E: incentivi per il rientro in Italia di ricercatori e docenti residenti all’estero.⁄2022,12,911
• Risposta ad interpello 04–04–23 N° 276: redditi derivanti da beni immateriali – patent box – possibilità di trasferire la penalty protection all’avente causa di un conferimento di ramo d’azienda in relazione all’operazione PB esercitata dal dante causa.⁄2023,7,527
• Circolare 08–03–24 N° 6/E: spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio – credito d’imposta – rifiuto della cessione dei crediti successiva alla prima già accettata e comunicazione dei crediti non utilizzabili.⁄2024,6,454

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Le ultime novità in tema di obbligo al contraddittorio endoprocedimentale.⁄2019,6,I,2351
• L’IVA nel constesto dell’economia digitale.⁄2020,1,I,47
• I possibili impatti favorevoli della giurisprudenza della Corte di Giustizia sul regime italiano degli impatriati sportivi professionisti.⁄2021,5,2026

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Il regime impatriati: dubbi e incertezze dopo le novità del D.Lgs 209/23.⁄2024,2,578

IL FALLIMENTO E LE ALTRE PROCEDURE CONCORSUALI

• Cassazione SS.UU. 13–04–23 N° 9816: credito del subappaltatore anteriore alla procedura concorsuale del debitore e giurisdizione ordinaria sull’assegnazione del fondo salva opere.⁄2023,6,741

IL FISCO

• Il tramonto dell’ACE e l’aumento della mini IRES: conseguenze fiscali e valutative.⁄2019,19,1816
• La mini IRES 2.0.⁄2019,20,1907
• Bonus aggregazioni per favorire la crescita dimensionale delle imprese.⁄2019,20,1915
• Sale la deducibilità per l’IMU versata sugli immobili strumentali.⁄2019,20,1921
• Estesa agli enti territoriali la facoltà di rottamazione delle ingiuzioni di pagamento.⁄2019,20,1925
• I bonus del Decreto crescita: partecipazione a fiere e distributori di carburante.⁄2019,21,89
• Regime forfetaio: le novità normative e quelle interpretative.⁄2019,22,2115
• Possibilità di “autoliquidazione” per il Patent box.⁄2019,22,2123
• Estesa la neutralità delle variazioni di valore degli strumenti ibiridi di patrimonializzazione.⁄2019,22,2127
• Rafforzati gli incentivi per i lavoratori impatriati.⁄2019,22,2135
• Il nuovo regime fiscale degli impatriati: il caso dei top players del calcio.⁄2019,22,2141
• Nuovo credito d’imposta per la partecipazione alle fiere all’estero.⁄2019,23,2227
• Super ammortamento: terza versione.⁄2019,23,2231
• E–fattura con San Marino, marketplace e credito d’imposta per pagamenti elettronici.⁄2019,23,2239
• Agevolazioni alle imprese di costruzione che acquistano fabbricati da demolire, ricostruire e alienare entro 10 anni.⁄2019,23,2243
• Società di investimento semplice per agevolare la raccolta di capitali da destinare a PMI e start up.⁄2019,24,2336
• Invito al contraddittorio con nuove garanzie per i contribuenti.⁄2019,29,2807
• Regime forfetario: nuovi obblighi e analisi delle cause ostative di accesso.⁄2019,29,2817
• La conversione del Decreto crescita non cambia la mini–IRES 2.o e le incertezze non sono risolte.⁄2019,29,2821
• E–fattura a un semestre dall’avvio: novità e indicazioni operative.⁄2019,29,2828
• Semplificazioni e slittamento dei termini per le dichiarazioni.⁄2019,29,2833
• Patent box: possibile autodeterminazione il reddito agevolabile.⁄2019,29,2840
• Riaperti fino al 31 luglio i termini per rottamazione ter e saldo e stralcio.⁄2019,29,2848
• Difesa esattoriale con avvocati del libero foro: l’interpretazione autentica archivia la disputa giurisprudenziale.⁄2019,29,2852
• Percorsi a ostacoli verso la piena deducibilità IMU.⁄2019,30,2907
• Reintrodotto il superammortamento ma con una nuova limitazione.⁄2019,30,2911
• Neutralità fiscale anche per i conferimenti di partecipazioni non di controllo.⁄2019,30,2917
• PMI: tax credit per la partecipazione alle fiere internazionali di settore in Italia ed all’estero.⁄2019,30,2923
• Ratificata dal legislatore la possibilità di ravvedimento frazionato.⁄2019,30,2927
• Riproposizione del bonus aggregazioni.⁄2019,31,3016
• Aggregazioni al Sud: un regme straordinario di trasformazione in crediti di imposta delle DTA.⁄2019,31,3022
• Regime degli impatriati ampliato e potenziato ma meno conveniente per gli sportivi professionisti.⁄2019,31,3029
• Nuove misure di fiscalità immobiliare per favorire il contribuente.⁄2019,31,3037
• Variazione di valore degli strumenti finanziari convertibili applicabile a tutte le imprese.⁄2019,31,3043
• Non imponibilità per i proventi dei fondi europei di investimento a lugo termine.⁄2019,31,3048
• Trasmissione dei dati delle vendite di beni a distanza mediante piattaforme digitali.⁄2019,31,3052
• La fatturazione elettronica negli scambi commerciali tra Italia e San Marino.⁄2019,31,3061
• Patent box: pronte le regole per l’autoliquidazione del beneficio.⁄2019,33,3133
• Modifiche per termini di emissione delle fatture e dichiarazioni d’intento.⁄2019,33,3139
• Eco e sisma bonus: veloce monetizzazione con la cessione del credito e lo sconto diretto.⁄2019,35,3307
• Documentazione obbligatoria e formalità da rispettare per il Patent Box autoliquidato.⁄2019,35,3317
• Patent Box “autoliquidato” alla prova di convenienza per i contribuenti.⁄2019,37,3513
• Fattura elettronica: l’Agenzia risolve il problema della doppia data e definisce il concetto di autofattura.⁄2019,37,3527
• Possibile la cessione dei crediti IVA trimestrali.⁄2019,37,3535
• Scambio di partecipazioni qualificate.⁄2019,39,3723
• Scontrini elettronici: limite di 12 gg dall’operazione per la trasmissione dei dati e moratoria delle sanzioni.⁄2019,39,3731
• La disciplina di favore per gli investimenti in ELTIF.⁄2020,2,113
• Lavoratori impatriati. agevolazioni anticipate al 2019 e rientro in Italia del lavoratore distaccato all’estero.⁄2020,9,822
• Operative le nuove dichiarazioni d’intento.⁄2020,13,1232
• Fondi immobiliari e attività di costruzione e ristrutturazione.⁄2020,13,1245
• DTA convertite in crediti d’imposta: un sostegno finanziario alle imprese.⁄2020,15,1407
• Lotteria degli scontrini, “contanti” e “zero contanti” dal 1° luglio 2020.⁄2020,15,1441
• Procedura di ruling per il Patent Box: sospensione e rinuncia.⁄2020,17,1644
• Contraddittorio tributario e processi da remoto: al via dialoghi virtuali e udienze a distanza.⁄2020,28,2707
• Invito al contraddittorio: restano le perplessità anche dopo i chiarimenti dell’Agenzia.⁄2020,29,2807
• Cassazione 18–06–20 N° 11817: saldo e stralcio: soglia da verificare con riferimento al singolo debito.⁄2020,30,2969
• E–commerce: l’evoluzione della detrazione IVA.⁄2020,34,3221
• Converzione di DTA in crediti d’imposta: criticità sul meccanismo di conversione.⁄2020,43,4113
• Indicazioni dell’Agenzia delle entrate sul regime “autoliquidato” dell’agevolazione Patent Box.⁄2020,45,4336
• Cassazione 28–10–20 N° 23817: detrazione IVA – maggiore IVA erroneamente applicata in fattura – annualità anteriori al 1° gennaio 2018 – detrazione – ammissibilità.⁄2020,45,4377
• Regime degli impatriati: ambito soggettivo e criteri di individuazione della residenza.⁄2021,5,415
• regime degli impatriati: non convincente l’interpretazione erariale sugli sportivi professionisti.⁄2021,5,422
• L’ambito oggettivo di applicazione del regime degli impatriati.⁄2021,7,607
• Il nuovo regime del realizzo controllato alla prova dell’abuso del diritto.⁄2021,10,913
• Cause di decadenza ad ampio raggio per il bonus aggregazioni.⁄2021,10,933
• L’impatto temporale “variabile” dell’agevolazione per gli impatriati.⁄2021,12,1119
• Il nuovo decreto di interscambio tra Italia e San Marino.⁄2021,34,3233
• DTA convertibili in crediti d’imposta anche per più operazioni straordinarie ma con attivo conteggiato una sola volta.⁄2021,37,3515
• Guida alle novità del decreto fiscale.⁄2021,43,20
• Trasformazione delle DTA e consolidato: soggetto titolato e regime dei flussi compensativi.⁄2021,43,4114
• Deducibilità dal reddito d’impresa dell’IMU relativa a immobili strumentali.⁄2022,1,21
• Sugli incentivi alle aggregazioni aziendali il legislatore ci ripensa.⁄2022,4,321
• Contrasto all’evasione dei tribunali locali: illegittimità di sospensione e revoca di licente e concessioni?.⁄2022,10,949
• Inviti all’adesione: mezzo a garanzia del contraddittorio endoprocedimentale o strumento istruttorio per gli Uffici?⁄2022,15,1451
• Necessità o meno dell’invito a comparire se l’accertamento si discosta dal PVC.⁄2022,16,1507
• Maxi deduzione del Patent box alla prova delle formalità della marca temporale.⁄2022,16,1513
• Proroga del regime agevolato per docenti e ricercatori universitari trasferiti in Italia.⁄2022,21,2015
• Trasformazione di DTA con la cessione dei crediti deteriorati: criticità del canone annuo.⁄2022,21,2021
• La cedibilità del credito IVA da rimborso: residenti extra UE e ripetizione di indebito.⁄2022,26,2529
• La prassi amministrativa conferma la soluzione di continuità per l’estensione dell’agevolazione a decenti e ricercatori.⁄2022,28,2721
• La personal holding tra creazione e abuso.⁄2023,8,734
• Conferimento di partecipazioni: realizzo “controllato” anche se la minusvalenza non si deduce.⁄2024,1,16
• Nuovo regime fiscale per i lavoratori impatriati.⁄2024,4,313
• Applicazione dell’agevolazione per i lavoratori impatriati e regime transitorio.⁄2024,10,913
• Limite stabilito agli aiuti de minimis applicato ai lavoratori autonomi beneficiari del regime impatriati.⁄2024,25,2365
• CdGT di 1° grado di Milano 06–05–24 N° 1938: il dipendente rientrato in Italia a seguito del distacco temporaneo può usufruire dell’agevolazione degli impatriati.⁄2024,28,2704
• CdGT di 1° grado di Milano 05–06–24 N° 2439: mancata iscrizione all’AIRE: l’omissione non preclude la proroga quinquennale del regime impatriati.⁄2024,29,2812
• La proroga del regime degli impatriati per i contribuenti non iscritti all’AIRE.⁄2024,31,2919
• Il contraddittorio:tra schema di atto, interlocuzione preventiva e accesso al fascicolo d’ufficio.⁄2024,36,3331
• Operazioni senza addebito dell’IVA e previo riscontro della trasmissione telematica della dichiarazione d’intento.⁄2025,3,233
• Regolamenti comunali antievasione e misure per regolarizzare la posizione dei contribuenti.⁄2025,8,697

L’IVA

• Fattura elettronica: nuovi chiarimenti.⁄2019,9,72
• La trasmissione telematica dei corrispettivi parte con la moratoria.⁄2019,10,7
• Al via le semplificazioni per le dichiarazioni d’intento.⁄2020,4,7
• Responsabilità IVA delle piattaforme digitali.⁄2021,6,62

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Decreto crescita: tutte le novità in sintesi.⁄2019,21,13
• Decreto crescita: proroga di un anno, con limiti, per il super ammortamento.⁄2019,21,27
• Mini IRES per l’accantonamento di utili a riserve disponibili.⁄2019,21,32
• IMU sugli immobili strumentali: aumentano gradualmente le soglie di deducibilità.⁄2019,21,37
• Patent box: il ruling non è più necessario.⁄2019,21,42
• Bonus impatriati: il Decreto crescita estende l’agevolazione.⁄2019,21,49
• Forfetari: obbligo di ritenuta per lavoro dipendente.⁄2019,21,57
• Le novità fiscali nel settore dell’edilizia.⁄2019,21,61
• Decreto crescita: nuovo trattamento fiscale per gli strumenti finanziari convertibili.⁄2019,21,65
• Agevolazioni fiscali per le aggregazioni tra imprese.⁄2019,21,69
• Fatturazione elettronica anche per gli scambi con San Marino.⁄2019,21,74
• Trasparenza delle erogazioni pubbliche in nota integrativa.⁄2019,21,93
• Nuova Sabatini: le novità nel modello Release 6.o.⁄2019,25,27
• Vendite a distanza di beni importati: regimi speciali di semplificazione.⁄2019,27,33
• Decreto crescita: tutte le novità della legge di conversione.⁄2019,29,18
• Graduale riduzione dell’IRES solo per chi capitalizza l’utile.⁄2019,29,46
• Novità per il fisco immobiliare: IMU, cedolare secca e contratti di locazione.⁄2019,29,51
• Novità per lavoro e previdenza nel Decreto crescita.⁄2019,29,54
• Fattura elettronica e corrispettivi: più tempo per l’invio.⁄2019,29,58
• Rottamazione, saldo e stralcio con riapertura fino al 31 luglio.⁄2019,29,63
• Il Bonus fiscale per la partecipazione alle fiere internazionali.⁄2019,28,71
• Crisi d’impresa: il nuovo nodello di Certificato unico dei debiti tributari.⁄2019,30,21
• Fatturazione eòettronica, detrazione IVA e gestione delle lettere d’intento.⁄2019,31,23
• Memorizzazione e trasmissione dei corrispettivi telematici.⁄2019,33,29
• Proroga del superammortamento ma con il massimale.⁄2019,33,35
• Reverse charge interno: non obbligatorio l’invio allo SDI.⁄2019,34,37
• Rifinanziata la legge Sabatini: guida alla nuova modulistica.⁄2019,34,43
• Opzioni per lo sconto immediato sul Sisma bonus.⁄2019,35,36
• Impegno cumulativo degli intermediati alla trasmissione delle dichiarazioni.⁄2019,38,15
• Fatturazione elettronica dei fondi spese presso il professionista.⁄2019,41,19
• Torna l’obbligo di denuncia fiscale per la vendita di alcolici.⁄2019,42,29
• Nuove indicazioni operative per determinare il reddito agevolato ai fini del Patent Box.⁄2019,42,37
• Fatturazione elettronica: soggetti interessati, conservazione e sanzioni.⁄2019,43,41
• Acconti per il 2019 ridotti per i contribuenti ISA e i forfetari.⁄2019,43,69
• Saldo e stralcio: versamento in unica soluzione o prima rata.⁄2019,46,17
• Gli impatriati “anticipano”.⁄2020,3,42
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi.⁄2020,4,49
• Patent Box: la procedura alternativa al ruling.⁄2020,8,35
• Nessuna sanzione per la trasmissione telematica dei corrispettivi fino al 30⁄4.⁄2020,10,27
• Forfetario: nuoce cause ostative dal 1° gennaio 2020.⁄2020,11,16
• Dichiarazione d’intento: pubblicato il Provvedimento attuativo.⁄2020,13,19
• Fattura elettronica: si aggiungono nuovi dati.⁄2020,16,35
• Switch di partecipazione “non di controllo”: nuove ipotesi per il passaggio generazionale.⁄2020,26,39
• Le nuove regole per le dichiarazioni d’intento.⁄2020,27,51
• Versamento acconti in scadenza a fine novembre ed effetti COVID.⁄2020,43,40
• Contributo a fondo perduto: possibile accedere in autotutela.⁄2020,44,24
• Limiti applicativi della detrazione dell’IVA non dovuta.⁄2021,1,27
• Novità sull’imposta di bollo per le fatture elettroniche.⁄2021,3,87
• Il Millaproroghe rimanda l’obbligo comunicativo per le piattaforme on line.⁄2021,5,25
• Modalità di integrazione delle fatture elettroniche soggette ad imposta di bollo.⁄2021,9,34
• Trasformazione DTA in credito d’imposta: i chiarimenti dell’Agenzia delle entrate.⁄2021,11,47
• Il complesso Patent Box diventa una superdeduzione del costo R&S.⁄2021,43,39
• Novità sulle agevolazioni fiscali per sportivi impatriati.⁄2022,26,45
• Nuovo obbligo comunicativo per i gestori delle piattaforme elettroniche.⁄2023,4,41
• Come fruire dell’agevolazione impatriati.⁄2023,25,38
• Il nuovo regime fiscale dei lavoratori impatriati.⁄2024,16,17
• Nuova Sabatini Capitalizzazione: domande dal 1° ottobre.⁄2024,35,25
• Superbonus: limiti di spesa per il fotovoltaico in RSA.⁄2024,45,27

RASSEGNA TRIBUTARIA

• La trasformazione in credito d’imposta delle attività per imposte anticipate nella prospettiva del c.d. decreto Cura Italia.⁄2020,4,929

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Il ventaglio dei regimi fiscali per attirare soggetti ad “alta capacità” intellettuale: pianificazione successoria e compatibilità con le regole europee.⁄2020,1,I,1

Aggiornato il 22–3–2025